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ブログ 予算会計を学ぶ 第1606回 「火曜日テーマ:『企業予算編成マニュアル』解説」


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本日のINDEX

1.「火曜日テーマ:『企業予算編成マニュアル』解説」

<曜日別配信内容>

月曜日:予算会計クイズ 
火曜日:『企業予算編成マニュアル』解説
水曜日:業績予想の修正理由一覧
木曜日:予算実務知識Q&A
金曜日:予算実務のポイント

2.編集後記  
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ほっと川柳

「  音読で
    中学英語
      繰り返せ!
 」


38年前、大学生の時
ロスアンジェルスに2カ月、シカゴに3カ月
2度行った。

卒業して、鉄鋼商社に入り、英語は必須だった。

はじめてTOEIC試験を社内で受けた時の衝撃は
忘れられない。


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● 予算会計メルマガ

「月次販売部門予算損益計算書」<復習>(帳票)

● 編集後記

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● 予算会計メルマガ 


 「企業予算編成マニュアル」<共著>(清文社)
  を基礎として解説します。

 注:現在、同書の在庫はありません。

 このメルマガで内容を説明して行きます。
(18年前の出筆なので、多少アレンジします。)

~つづく~

 「企業予算編成マニュアル」<共著>(清文社)の

  P317・318「(9) 年度予算書および月次部門予算書」
  :「2.次期月次部門予算書」「(1)次期販売部門月次予算書」(その1)
  について見てみよう。

 注:現在、同書の在庫はありません。

 このメルマガで内容を説明して行きます。
(18年前の出筆なので、多少アレンジします。)


2.「次期月次部門予算書」「(1)次期販売部門月次予算書」(その1)

【作成の目的】

 販売部門が年間部門予算(目標売上高および目標部門利益)を達成
できるように、各月の実績と月次予算を比較・分析し、適正な対応を
とり、継続的に実績の進捗管理を図ることを目的として
「販売部門月次予算書」を作成する。

【ポイント】

1.「次期販売部門予算書」の各科目別の年間予算金額、製品別
  年間販売数量および管理指標数値を転記する。

2.以下の手順に従って、月次予算額欄に記入する。

手順1
:製品別月次販売数量の欄には、「製品別販売計画書」の
 製品別月次販売数量を記入する。

手順2
:売上高の欄には、「製品別販売計画書」の次期売上高合計
 の金額を記入する。

<4月月次売上高>

 A製品売上高(4月月次販売数量140個×予想販売平均単価
 1,000千円=140,000千円)
 +B製品売上高(4月月次販売数量55個×予想販売単価
 1,250千円=68,750千円)
 =「208,750千円(4月月次売上高)」

※ 上記累計額も同様の考え方で計算する。(以下同様)

手順3
:社内売上原価の欄には、
 「製品別月次販売数量×製品別社内振替単価」の合計額を
 記入する。

<4月社内売上原価>

 A製品社内売上原価(4月月次販売数量140個×
 社内振替単価866千円)+
 B製品社内売上原価(4月月次販売数量55個×
 社内振替単価889.87千円)
 =「170,183千円(4月月次社内売上原価)」

手順4
:配送・梱包費の欄には、当該科目が月次決算ベースに
 おいても変動費の性格を持つことから、
 「月次売上高×変動費率(1%)」の金額を記入する。

<4月 配送・梱包費>

 4月売上高208,750千円×1%=「4月 配送・梱包費 2,088千円」

手順5
:その他の販売部門費の欄については、年次決算ベースは変動費で
 あるが、月次決算ベースでは固定費の性格を持つことより、便宜
 上、「科目別年間予算額÷12カ月」の金額を記入する。

<4月交際費>

 年間予算額14,000千円÷12カ月=「4月 交際費 1,167千円」

手順6
:本社費配賦額の欄には、便宜上、「年間本社費配賦予算額÷
 年間部門利益×月次部門利益」の金額を記入する。

<4月本社費配賦額>

 年間本社費配賦額248,232千円÷年間部門利益283,452千円
 ×4月部門利益 15,427千円
 =「4月 本社費配賦額 13,510千円」

手順7
:管理指標の欄には、便宜上、年間予算比率を記入する。

3.上期予算累計額等の欄には、上期月次予算額等の次期上期
 (4月から9月)の累計額(等)を記入する。

     ~つづく~

[コメント]
  
(1) 「月次販売部門予算書の各科目予算額がどの予算編成基礎資料
   から作成されているか」を正しく理解する。

(2) 「販売単価・販売数量などの基礎データが変化した時に、
   月次販売部門予算書にどのような影響を及ぼすか」を
   正しく理解する。

(3) 「4月の予算達成の為にどういうアクションを取るか」
   という「アクションプラン」を精緻化しておく。

(4) 「4月の予算がブレるリスクを洗い出し、事前にリカバリー
   対策を検討する。

(5) 4月の月次予算達成の為に、日単位、週単位の予算進捗
   管理を行う。



         ~つづく~


予算会計メルマガ読者は、下記の「販売部門月次予算損益計算書」(帳票)を含む予算帳票一式を
ダウンロードできます。
1.読取用pdfファイル
2.読取用EXCELファイル

         ~つづく~

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時事ネタの予算川柳のファンも多い!

執筆者:代表取締役 (公認会計士) 児玉 厚
(主な書籍)・改訂増補「予算会計」・
「企業予算編成マニュアル」(清文社・共著)

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2.編集後記  

ほっと川柳

「  音読で
    中学英語
      繰り返せ!
 」


38年前、大学生の時
ロスアンジェルスに2カ月、シカゴに3カ月
2度行った。

卒業して、鉄鋼商社に入り、英語は必須だった。

はじめてTOEIC試験を社内で受けた時の衝撃は
忘れられない。

試験管がカセットテープのスイッチオンする。

流ちょうな英語が流れている。

2問目が過ぎたあたりから、
英語で問題を話して、選択肢を4つあげて
選ばさせる問題なんだと理解できた。

最初の1・2問目は2番目にマークして
3問目からヒアリングしてマークシートに
記入した。

当時、TOEIC 690点だったと記憶している。

米国留学していた同期の友人は800点を優に超えて
いた。

その差はヒアリング能力だった。

それでも当時は、外国人の友人もいて少しは話せる
自信はあった。

でも、30年以上も英語から離れていると、
もはや「英語は全くできない」に等しい。

先日、外国人から道を聞かれ、自分の英語力の
なさに愕然とした。

英語力ゼロから少しでも引き上げなければと思うのだ。

ちょっと興味深い記事を目にした。


「やさしい英文」を音読すると、 英語力がぐんぐん伸びる!

5月28日(月)6時0分 ダイヤモンドオンライン

「たった1分の音読で、英語がスラスラ話せる。英語4技能も伸びる」。

「そんなバカな!」と思うかもしれないが、事実だ。

今、『1分間英語音読』という本が話題になっている。
著者は東進ハイスクール英語科講師の大岩秀樹氏。
1分間英語音読とは、「1分と時間を区切り、中学レベルの基礎英文を繰り返す」音読法だ。

音読する英文に英語4技能(Reading・Listening・Speaking・Writing)すべてに欠かせない
文法事項が盛り込まれており、「やればやるほど英語力が伸びる!」を実感できる構成に
なっている。内容の一部を特別公開する(構成:中村明博)

「やさしい英文」を音読しよう!

 英語を学習する目的の違いは考慮すべきですが、「やさしい英文こそ音読すべき」
と私は思っています。しかし、 「やさしい英文を音読する意味はあるのか?」
 「音読するなら、レベルの高い文のほうがいいのではないか?」
 こうした疑問を抱く英語学習者も多いはずです。

 日本では、英語を数学や理科といった「教科」の1つとして教わるため、
「より難度が高い問題が解ける」「よりハイレベルな英文が読める」ことが重要だと
誤解されている感が否めません。

 英語は「言葉」であることを強く意識してみてください。

 英語はそれ以上でも以下でもなく、荒っぽく言い換えれば「道具」とさえ言えるのでは
ないでしょうか。

 つまり、相手の発言を理解することはもちろん、自分の考えを短く、シンプルな表現で
誤解されないように伝えることが英語を学ぶ本来の目的であるはずなのです。

 「難しい単語や複雑な構造の文を使い、テンポ悪く話す」よりも、「シンプルでわかりやすい
単語や文を使い、テンポよく自信あふれる顔つきで話す」ほうが、友人としてもビジネスパートナー
としても、何倍も信頼できるのではないでしょうか。

 もちろん、英語に慣れていった結果として、使う表現レベルが上がっていくのはいいと
思いますし、それが自然なレベルアップなのだと思います。

 だからこそ、最初からレベルの高い表現を音読する必要はありません。
レベルの高い表現を音読する暇があるなら、最初のうちは自信満々で使える表現を何度も音読し、
基礎固めをすべきです。

 音読をするならやさしい英文にかぎる! あなたもそう思いませんか?

★参考記事

1日1分の習慣で英語が話せる!「1分間英語音読」とは?

確かにシンプルな英語を身に着けることは大事だろう。

大学時代にシカゴの英語学校の先生の教えは非常に印象的だった。

テーマは「good」だった。

五感によってフレーズがかわるという。
(記憶があいまいで違っていたら、すいません)

「目」 :It looks good.
「耳」 :It sounds good.
「鼻」 :It smells good.
「舌」 :It tastes good.
「指先」:It touches good.
・・・・・・・・・・・・・・・・・
「心」 :It feels good.


基本に立ち返り、中学英語教科書の
音声付の電子版があったら、購入して
トライアルしたいと思う。


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第3問「予算編成方針:目標利益の算定」(問題編・解説編・EXCEL)
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第5問「予算作成:売上高関係」(問題編・解説編・EXCEL)
第6問「予算作成:売掛金・月次売上代金回収収入」(問題編・解説編・EXCEL)
第7問「予算作成:CF(直接法)「営業収入」関係・
   CF(間接法)売上債権の増減額関係」(問題編・解説編・EXCEL)
第8問「予算作成:月次予算PL「売上高」関係」(問題編・解説編・EXCEL)
第9問「予算作成:部門別予算PL「売上高」関係」(問題編・解説編・EXCEL)
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第11問「当期実績予想:仕入高・商品関係」(問題編・解説編・EXCEL)
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実践型のEXCEL計算シートもダウンロードできます。

・取締役会提出用「月次予実報告書(月次発生ベース)」
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・取締役会提出用「月次予算報告書(業績予想報告含む)」
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プロフィール

公認会計士・税理士 児玉厚

Author:公認会計士・税理士 児玉厚
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はじめまして、児玉厚と申します。

私は、「予算会計」という新たな学問分野があっても良いのではないかと思っています。みなさんと一緒に、良い意味での「キャッチボール」をしながら、「予算会計」という分野を創っていければと思っています。


【自己紹介】
児 玉 厚(公認会計士・税理士)

<略歴> 

商社財務部の経理マン、
    監査法人の会計監査人、
         そして企業経営者に



昭和57年埼玉大学経済学部卒業。

神鋼商事㈱財務部、東陽監査法人を経て、
ゼロから起業を決意し、現在は、(株)スリー
・シー・コンサルティング
 代表取締役。


「決算報告エクスプレス・宝決算Ⅹプレス
(開示決算自動化システム)」<特許取得>

どれかひとつの立場に偏らず、全てを歩んできたからこそ見出すことができた「本質」を、みなさんにお伝えし、共有し、新しい時代における経理部の形、会計の世界を創造したいと真剣に考えています。


<主要著書>
『会社法決算書完全作成ガイド』
『開示決算ガイドブック』
『企業予算編成マニュアル』(清文社)
『有価証券報告書完全作成ガイド』(清文社)
『予算会計』(清文社)
 NEW!『<改定増補>予算会計』(清文社)

お知らせ
▼連載のお知らせ(11/2~)
税務研究会の「経営財務」にて3週連載します
 『キャッシュ・フロー予算制度構築』
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