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ブログ 予算会計を学ぶ 第1573回 「水曜日テーマ:業績予想修正一覧270」


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本日のINDEX
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1.「水曜日テーマ:業績予想修正一覧NO.270」

<曜日別配信内容>
月曜日:予算会計クイズ 
火曜日:『企業予算編成マニュアル』解説
水曜日:業績予想の修正理由一覧
木曜日:予算実務知識Q&A
金曜日:予算実務のポイント

2.編集後記  


ほっと川柳

「 単体の
   予算TB
    まず作れ!
  」


連結開示の時代に入って久しい。

経営者は気軽に買収して連結子会社化して
連結ベースの成長を図ろうとしている。

また、連結開示の早期化も簡単に考えている。

連結決算担当者も監査法人の会計士の
業務負担は急増する。

連結業務で何が一番大変かというと
連結子会社の財務諸表の正確性の検証だと
言われている。

でもそれは、実績の連結決算業務だけではない。


・・・編集後記


――――――――――――――――――――――――――――――――――
1.「水曜日テーマ:業績予想修正一覧NO.270」
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「業績予想修正理由一覧NO.270」(累計2,700社)


1機械 <東二・福上>(3月決算)
[専務取締役管理担当兼管理部]

<通期予想修正>

・精密機械事業において、海外市場の高精度機要求による輸出の増加等(+)

上記より、売上高及び各利益上方修正。

2 電気機器<東一>(3月決算)
[執行役員 経理部長 兼 IR室長]

<通期予想修正>

・B&P(Business & Plus)やヘルスケア市場向け等で販売が好調であること(+)
・アミューズメント市場向けでは前期の売上高を下回るものの、計画に対しては
 上回る見通しであること(+)
・商品構成及び対ユーロでの円安効果等(+)

 上記より、売上高及び各利益上方修正。

3 卸売業<東一>(3月決算)
[経営管理部長]

<通期予想修正>

・本年2月6日にニュージーランドのオークランドに入港した日本発の自動車運搬船
からカメムシが発見されたことに端を発して物流に混乱が生じ、当社グループの業務
にも影響が発生しました。同日以降、同国港への着船の一時拒否を含めて、車両の荷揚
げが制限される事態となりました。斯かる事態への対応として、同月23 日には同国の
管轄省庁より、日本から同国へ荷揚げする車両には船積前に殺虫剤を散布すること、
輸送船舶内で殺虫剤燻煙処理を行うこと等の勧告がなされました。
そして同国への入港、荷揚げは当該管轄官庁によって厳重な検査が実施されることに
なりました。また、同国への入港、荷揚げを一時拒否された船舶も、船舶内で殺虫剤
燻煙処理等を行い、厳密な検査と追加的措置を行った上で、問題がなかった車両は
段階的に荷揚げが行われるようになりました。(―)

・当社グループは、2月の物流の遅延を取り戻すべく、3月には例月を大幅に上回る
台数に対応する配船と船荷スペースの手配を進めた結果、日本から輸出を行う貿易
事業については、2月の販売台数(船積台数)のマイナスは3月に回復できる見込み
となったこと(+)

上記より、売上高上方修正。

・船積前検査では検査件数の回復が遅れているほか、

・ニュージーランドへの入港につきましては、正常化には時間を要する模様である
ことから、同国港での荷揚げに影響を受ける物流事業、輸入検査事業、サービス
事業の一部については、3月船積分においても一部期ずれを生じていること(-)

・検査事業における検査件数、物流事業における輸送台数ほかが計画を下回っている
こと(-)

上記より、各利益下方修正。


4卸売業 (3月決算)
[執行役員管理本部長]

<通期予想修正>

・平成30 年3月期第3四半期連結累計期間における実績を踏まえ、暖房需要等
による灯油及びLPガスの販売数量の増加、電力小売新規契約件数の増加等(+)

上記より、売上高上方修正。

・石油類及びLPガスの仕入価格の変動による棚卸影響から売上原価が増大した
こと等(-)

・土地の減損損失計上(-)

上記より、各利益下方修正。


5 その他製品(1月決算)
[社長室室長]

<通期予想修正>

・収益性の高い新商品の受注比率の増加等(+)

上記より、営業利益及び経常利益上方修正。

・元経理部門責任者による不正行為に伴う内部調査費用、監査費用等の
特別損失の発生(-)
・過年度法人税等を計上(-)

上記より、当期純損失が拡大。

<コメント>

売上高の下方修正の理由は明示されていない。


6建設業 <東一>(3月決算)
[IR部長]

<通期予想修正>

・一部の連結子会社の業績が前回発表予想を上回ること(+)
・提出会社における主に不動産取引の増加を見込んだこと(+)
・提出会社の主にマンション建築工事の完成工事総利益率の改善を見込んだこと(+)

上記より、売上高及び各利益上方修正。


7 建設業<東一>(5月決算)
[取締役経営企画室長]

<通期予想修正>

・第2四半期累計期間までは順調に推移したものの、一部請負工事の中断
及び着工遅れ、要員確保苦戦による受注の見送り等の影響により、完成工事高が
想定を下回る見込みとなったこと(-)
・現在複数の事業用地の成約に向け鋭意交渉中でありますが、交渉の長期化等により
不動産売上高が想定を下回る見込みとなったこと(-)

上記より、売上高下方修正。

・生産性の向上及び原価低減等の効果が見込まれること(+)

 上記より、各利益上方修正。


8 化学(3月決算)
[取締役業務部長]

<第2四半期予想修正>

・プラントサービスで受注を獲得するなど新規案件が堅調に推移したものの、
一部大口顧客からの継続案件が在庫調整により第3四半期以降にずれ込んだ
こと(-)

上記より、売上高及び各利益下方修正。

<通期予想修正>

・当初見込んでいた大口の新規開発案件が顧客側での開発計画見直しにより
来期以降の受注となる見通しであること(-)
・連続蒸留パイロットプラントの建設に関して、今後3年間の設備投資の更なる増加
に備えたスペース確保のため、工場内の建設場所を見直した結果、既存資産の撤去
により固定資産除却損25 百万円が特別損失として発生する見込みである
こと(-)

上記より、売上高及び各利益下方修正。


9 小売業<東一>(2月決算)
[取締役執行役員]

<通期予想修正>

・マタニティ用品などの売上不振の影響(-)
・人件費等のコントロールが進み、販売費及び一般管理費は計画内におさまる
見込みであること(±)

売上高の下方修正の影響が相対的に大きいので、売上高及び各利益下方酢修正。

10 機械<東二>(2月決算)
[執行役員管理部長]

<通期予想修正>

・ 下半期に出荷予定であった新規製造機械が次期会計年度にずれ込むこと(-)
・ 一部の高難易度の製造機械における製造原価が当初見込みを大幅に上回った
 ことにより、利益を圧迫してしまったこと(-)

上記より、売上高及び各利益下方修正。



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執筆者:代表取締役 (公認会計士) 児玉 厚
(主な書籍)・改訂増補「予算会計」・
「企業予算編成マニュアル」(清文社・共著)

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             ~つづく~

                     以 上

―――――――――――――――――――――――――――――――――――

2.「編集後記」

―――――――――――――――――――――――――――――――――――

ほっと川柳

「 単体の
   予算TB
    まず作れ! 
 」


連結開示の時代に入って久しい。

経営者は気軽に買収して連結子会社化して
連結ベースの成長を図ろうとしている。

また、連結開示の早期化も簡単に考えている。

連結決算担当者も監査法人の会計士の
業務負担は急増する。

連結業務で何が一番大変かというと
連結子会社の財務諸表の正確性の検証だと
言われている。

でもそれは、実績の連結決算業務だけではない。

予算の連結業務にも大きな影響を及ぼす。

連結ベースの業績予想の作成範囲が変わり、
毎月の連結ベースの着地予想の管理業務も
変わる。

また、新たな連結子会社に関する投資有価証券や
のれんの減損テストに当たり、合理的な予算作成
や予実管理が監査対応としても求められる。

実績の連結作業は連結子会社数が多い上場会社は
連結システムを使っており、連結子会社数の
少ない上場会社はEXCEL連結業務で対応している。

でも、予算業務については連結システムを利用せず、
EXCELで連結予算を作成している会社が圧倒的に多い。

その理由は、実績連結は各連結会社のTBやCFを
連結システムに入力し、連結仕訳を切って
連結精算表や連結キャッシュ・フロー精算表を
作成している。

でも、予算はPLしか作れず、単式簿記のままなので
予算TBや予算CFを作成できないので、
実績連結と同じ手続で予算連結財務諸表が作成できない。

連結システムも制度連結の利用に留まっている。

連結キャッシュ・フロー経営はどの社長も目指している。

でも、肝心な目標の連結キャッシュ・フロー予算は
作成できないジレンマにある。

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プロフィール

公認会計士・税理士 児玉厚

Author:公認会計士・税理士 児玉厚
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はじめまして、児玉厚と申します。

私は、「予算会計」という新たな学問分野があっても良いのではないかと思っています。みなさんと一緒に、良い意味での「キャッチボール」をしながら、「予算会計」という分野を創っていければと思っています。


【自己紹介】
児 玉 厚(公認会計士・税理士)

<略歴> 

商社財務部の経理マン、
    監査法人の会計監査人、
         そして企業経営者に



昭和57年埼玉大学経済学部卒業。

神鋼商事㈱財務部、東陽監査法人を経て、
ゼロから起業を決意し、現在は、(株)スリー
・シー・コンサルティング
 代表取締役。


「決算報告エクスプレス・宝決算Ⅹプレス
(開示決算自動化システム)」<特許取得>

どれかひとつの立場に偏らず、全てを歩んできたからこそ見出すことができた「本質」を、みなさんにお伝えし、共有し、新しい時代における経理部の形、会計の世界を創造したいと真剣に考えています。


<主要著書>
『会社法決算書完全作成ガイド』
『開示決算ガイドブック』
『企業予算編成マニュアル』(清文社)
『有価証券報告書完全作成ガイド』(清文社)
『予算会計』(清文社)
 NEW!『<改定増補>予算会計』(清文社)

お知らせ
▼連載のお知らせ(11/2~)
税務研究会の「経営財務」にて3週連載します
 『キャッシュ・フロー予算制度構築』
第1回 損益予算からキャッシュ・フロー予算へ
第2回 キャッシュ・フロー予算の理解
第3回 キャッシュ・フロー予算制度構築の実務的ポイント
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