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このブログ『予算会計を学ぶ』では、日々配信している無料の【予算会計メールマガジン】の内容を一部公開していきます。
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20200501(金曜日) ブログ 予算会計を学ぶ 第2034回 


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本日のINDEX
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1.「金曜日テーマ:予算実務のポイント」

<曜日別配信内容>

月曜日:予算会計クイズ 
火曜日:『企業予算編成マニュアル』解説
水曜日:業績予想の修正理由一覧
木曜日:予算実務知識Q&A
金曜日:予算実務のポイント

2.編集後記


ほっと川柳

「 リモートや
個人目標
  数値化へ 」

コロナ感染の津波は、ビジネスの
常識を変えて行こうとしている。

一つの会社に集まって仕事をする世界から
リモートワークへと大きな転換点を迎えた。

今日はリモートワークと予算管理について
考えてみよう。

・・・編集後記・・・

――――――――――――――――――――――――――――――――――
1.「金曜日テーマ:予算実務のポイント」
――――――――――――――――――――――――――――――――――


第3話(その48)IPOスケジュールと最初にやるべきことは?(その30)


(登場人物)

田辺社長(2代目)

鈴木 経理部長

高橋 経理課長

鬼塚さん(ベテラン経理)

見田さん(新人経理)

会計士 児玉



会計士児玉

「前回は帳票19の『当年度予算・実績差異分析表(2020.3)』を考察しましたね。

本日は帳票20の『次年度販売予算の課題一覧表(2020.3) 』 について見て行きましょう。」

「別紙帳票20をご覧ください。


帳票19の『当年度予算・実績差異分析表(2020.3)』作成された後、
帳票21の『次年度営業部門予算編成方針(2020.4~2021.3) 』を作成する為に
帳票20の『次年度販売予算の課題一覧表(2020.3) 』を作成することになります。

下記のKPI別に記載されます。

1 1人当たり平均テレコール数
2 平均営業人員数
3 営業日数
4 テレコール数
5 新規訪問件数

【アポ率】

6 デモ実施件数

【デモ実施率】

7 提案書&見積書提示件数

【提案実施率】

8 お客様:稟申件数

【稟申実施率】

9 新規受注件数

【受注率】

<営業指標>


10 期首受注社数残

11 新規受注社数(上記9より転記)

12 受注消化(売上)社数

13 期末受注社数残

14 売上社数・・・A

15 期首ユーザー数・・・B

16 当期解約社数・・・C

【解約率<期首社数ベース>】

17 期末ユーザー数=B+A-C=D

18 期中平均ユーザー数=(B+D)÷2=E

19 保守サービス売上高
【保守料平均単価@】

20 ソフトウェア売上高(イニシャル)
【イニシャル平均単価@】

21 導入支援サービス売上高
【導入支援サービス平均単価@】

22 その他売上高

23 売上高合計

24 期末営業マン人員数

25 一人当たり売上高
                       」


高橋 経理課長
「 どのような観点から記載するのでしょうか?」

会計士 児玉

「 次期営業予算を策定する際に、合理的に次期KPIを設定し、
予算精度を向上しなければなりません。

それぞれのKPIは下記の様な形式で合理的に設定します。

前々期実績(増減率)

前期実績(増減率)

当期着地予想(増減率)

次期予算へのフィードバック内容

      ↓
 その次期予算へのフィードバック内容に基づいて
次年度KPI設定における留意点を記載することになります。

例えば、営業活動のKPIを例にとると
下記のような記載になります。

<営業活動KPI>
1人当たり平均テレコール数
: 外部への委託についても選択肢に入れる。
2.平均営業人員数
:突発的な退社や病欠や採用難などを考慮して、保守的に平均営業人員数を見積
もる。

3.営業日数
:顧客の決算等、電話をかけることができない日数は営業日数から控除する。

4.テレコール数
:下記の各項目の率と目標新規受注件数から逆算計算する。過去3カ年の推移と
の整合性も検証する。

5.新規訪問件数
【アポ率】アポ率は過去3カ年の推移との整合性を図り、保守的に予測する。

6.デモ実施件数
【デモ実施率】
デモ実施率は過去3カ年の推移との整合性を図り、保守的に予測する。

7.提案書&見積書提示件数

【提案実施率】
提案実施率は過去3カ年の推移との整合性を図り、保守的に予測する。

8.お客様:稟申件数
【稟申実施率】
稟申実施率は過去3カ年の推移との整合性を図り、保守的に予測する。

9.新規受注件数
【受注率】
受注率は過去3カ年の推移との整合性を図り、保守的に予測する。   」



高橋 経理課長
「 イメージが沸きました。」

会計士 児玉

「良かったです。では、今日はここまでにしましょう。」

予算会計メルマガ読者は
「営業部:販売計画PDCAサイクルフローチャート」~帳票20までの
EXCEL版のダウンロードが出来ます。


・・・つづく・・・


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2.「編集後記」
―――――――――――――――――――――――――――――――――――

ほっと川柳

「 リモートや
個人目標
  数値化へ 」

コロナ感染の津波は、ビジネスの
常識を変えて行こうとしている。

一つの会社に集まって仕事をする世界から
リモートワークへと大きな転換点を迎えた。

今日はリモートワークと予算管理について
考えてみよう。

従来の会社で一緒に働く場合は、
マネジャーは部下の日々の仕事ぶりを
見ているので、ある種直感的な
マネジメントも可能だったと思う。

でも、リモートワークの場合、
部下に客観的なタスクの目標と期限を
明示してマネジメントする必要がある。

会社のKPIを含む全社数値目標を
部門数値目標に分解し、さらに
ロジカルに個人数値目標に分解されて
ゆくことになると考える。

定性的評価から定量的評価に大きく
重点が変わるだろう。

当該個人数値目標が合理的であり、
個人にとって納得感があることが必要になる。

個人は自立しており、個人目標の
実現に向けて、PDCAサイクルを
行う必要がある。

ある個人のタスクが遅れている場合、
ネットで個人面談を丁寧に行って、
フォローすることも重要だ。

やはり相手の表情から読み取る
生きた直感はやはり大事だろう。

いずれにしても、会社のKPI と
部門のKPI と個人のKPI が合理的に
結びつく予算のルール化が必要だろう。




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予算PL・BS・CF・資金計画の月次・部門別・予実管理・着地予想・
連結までのプロセス解説(数値連動)

はじめに
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フェイスブックグループ「予算会計を学ぶ」の開設【3CC児玉】

このたび
フェイスブックグループ
予算会計を学ぶを開設しました。

【趣旨】

社長ほど事業に精通した人はいません。

でも、社長が共通して理解出来ていない点が
あります。

「どうしたら社員が動くか」という点です。

この手段が管理会計の「予算制度」構築になります。

Plan(計画):予算作成
Ðo(実行) :実績会計
Çheck(検証)
      :月次予実比較・月次着地予想
Do(改善) 
:戦略・アクションプランの見直し等

これは実績会計を理解している会計人しか出来ません。

会計人が予算制度構築支援を通じて社長の右腕に
なってゆくべきと考えております。

そこで、予算制度構築の実践的双方向の意見交換の
場として
フェイスブックグループ
予算会計を学ぶを開設しました。

もしご賛同いただける場合には是非ご参加下さい。

注:教育以外の宣伝利用禁止

https://m.facebook.com/groups/1153036438382041?ref=bookmarks

第1回目の投稿

予算川柳1

「財管の
不一致調整
大変だ ️」

上場会社のメーカーの予算システム化の支援の経験より

お客様のご要望

(1)営業店別製品別予実管理をしたい。

(2)科目を変動費と固定費に区分して
製品別の売上高の変化と共に
生産数量が変化し、製造コストが
変化する形で予算作成及び
着地予想を行いたい。

(3)経費予算は作成根拠を明らかにする
ために、明細ベースで予算管理したい。

(4)週次の月次実績見込で予実管理したい。

(5)二次フェーズで月次CFの予算管理と
着地予想管理をしたい。

実績会計システム
:組織別科目別実績管理のみ

製品別実績
:販売システム

製品別販売実績合計とPL売上高は不一致

製品別原価実績
:Excel管理

製品別原価実績とCR原価実績は不一致

皆さんでしたら、どのように
予算作成、予実管理、着地予想の
システム化を構築して行きますか?

続く

ご関心がありましたら、是非ご参加お願いします。

https://m.facebook.com/groups/1153036438382041?ref=bookmarks

20200507(木曜日)ブログ 予算会計を学ぶ 第2035回


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本日のINDEX
━━…━━…━━…━━…━━…━━━━…━━…━━…━━…━━…━━

1.「木曜日テーマ:予算実務のポイント」

<曜日別配信内容>

月曜日:予算会計クイズ 
火曜日:『企業予算編成マニュアル』解説
水曜日:業績予想の修正理由一覧
木曜日:予算実務知識Q&A:「予算会計学」
金曜日:予算実務のポイント


2.編集後記  

ほっと川柳

「シェフ弁当
医療従事者へ
思いやり❗️」

コロナ不況は深刻だ。

特に飲食業は壊滅的だ。

そんな中、ラジオで石井シェフの
話を聞いて感動した。

・・・編集後記につづく

――――――――――――――――――――――――――――――――――
1.「木曜日テーマ:予算実務Q&A:予算会計学NO.23」
――――――――――――――――――――――――――――――――――

<予算会計学NO.23>(KPI数値:非会計数値の仕訳化(その9:顧客数・顧客単価関係))


本日は顧客数・顧客単価につぃての非会計数値の仕訳化について
考察してみよう。

飲食店業やコンビニ等の小売業においては、KPIとして
顧客数や顧客単価が重要になる。

単純な売上計画式を示すと、下記のようになる。

1店舗当たりの売上高予算
=顧客単価×顧客数×営業日数

決算月:3月

来期の顧客単価を2千円、1日当たりの顧客数を200名と仮定する。

営業日数(月曜日定休日・1月3カ日休日)を下記の通りとする。

4月売上高=2千円×50名×営業日数25日=2,500千円
5月売上高=2千円×50名×営業日数27日=2,700千円
6月売上高=2千円×50名×営業日数26日=2,600千円
7月売上高=2千円×50名×営業日数26日=2,600千円
8月売上高=2千円×50名×営業日数27日=2,700千円
9月売上高=2千円×50名×営業日数26日=2,600千円
10月売上高=2千円×50名×営業日数26日=2,600千円
11月売上高=2千円×50名×営業日数26日=2,600千円
12月売上高=2千円×50名×営業日数26日=2,600千円
翌1月売上高=2千円×50名×営業日数24日=2,400千円
翌2月売上高=2千円×50名×営業日数24日=2,400千円
翌3月売上高=2千円×50名×営業日数27日=2,700千円

通期累計=2千円×50名×営業日数310日=31,000千円

(1)予算仕訳(会計数値及び資金数値)

4.30 現金預金 2,700 / 売上高   2,500
仮受消費税等 200

4.30 繰越資金 2,700/ 売上代金回収収入 2,700


5.31 現金預金 2,916 / 売上高   2,700
仮受消費税等 216

5.31 繰越資金 2,916/ 売上代金回収収入 2,916

6.30 現金預金 2,808 / 売上高   2,600
仮受消費税等 208

6.30 繰越資金 2,808/ 売上代金回収収入 2,808


7.31 現金預金 2,808 / 売上高   2,600
仮受消費税等 208

7.31 繰越資金 2,808/ 売上代金回収収入 2,808

8.31 現金預金 2,916 / 売上高   2,700
仮受消費税等 216

8.31 繰越資金 2,916/ 売上代金回収収入 2,916


9.30 現金預金 2,808 / 売上高   2,600
仮受消費税等 208

9.30 繰越資金 2,808/ 売上代金回収収入 2,808


10.31 現金預金 2,808 / 売上高   2,600
仮受消費税等 208

10.31 繰越資金 2,808/ 売上代金回収収入 2,808


11.30 現金預金 2,808 / 売上高   2,600
仮受消費税等 208

1130 繰越資金 2,808/ 売上代金回収収入 2,808

12.31 現金預金 2,808 / 売上高   2,600
仮受消費税等 208

12.31 繰越資金 2,808/ 売上代金回収収入 2,808


予算元帳
区分:会計数値
科目:売上高
貸借:貸方科目
数量表示:千円

日付 摘   要  借 方  貸 方  残 高

4.30 月次予算計上       2,500 2,500
5.31 月次予算計上       2,700 5,200
6.30 月次予算計上       2,600 7,800
7.31 月次予算計上       2,600 10,400
8.31 月次予算計上       2,700 13,100
9.30 月次予算計上       2,600 15,700
10.31 月次予算計上       2,600 18,300
11.30 月次予算計上       2,600 20,900
12.31 月次予算計上       2,600 23,500
翌1.31月次予算計上       2,400 25,900
翌2.28月次予算計上       2,400 28,300
翌3.31月次予算計上       2,700 31,000



(2)予算仕訳(非会計数値:顧客単価)

非会計数値:顧客単価の予算仕訳と予算元帳は下記のようになる。

4月30日
顧客単価 20千円 / 増加原因:当月設定  20千円

5月31日
減少原因:前月洗替  20千円 / 顧客単価 20千円 前月分洗替

5月31日
顧客単価 20千円 / 増加原因:当月設定 20千円  当月設定


以下6月から翌3月まで上記と同様。


予算元帳
区分:非会計数値
科目:顧客単価
貸借:借方科目
数量表示:千円

日付 摘   要   借 方  貸 方  残 高
4.30  当月設定     20 20

5.31 前月分洗替       20   -
5.31 当月設定     20     20
…略・・・


(3)予算仕訳(非会計数値:顧客数)

非会計数値:顧客数の予算仕訳と予算元帳は下記のようになる。

4月30日 50名×営業日数25日=1,250名

顧客数 1,250名 / 増加原因:月次顧客数発生 1,250名

5月31日 50名×営業日数27日=1,350名

顧客数 1,350名 / 増加原因:月次顧客数発生 1,350名

以下6月から翌3月まで上記と同様。


予算元帳
区分:非会計数値
科目:顧客数
貸借:借方科目
数量表示:名

日付 摘   要   借 方  貸 方  残 高

4.30 月次顧客数   1,250 1,250
5.31 月次顧客酢   1,350 2,600

…略・・・


(4)予算仕訳(非会計数値:営業日数)

非会計数値:営業日数の予算仕訳と予算元帳は下記のようになる。

4月30日 営業日数25日

顧客数 25日 / 増加原因:月次営業日数発生 25日

5月31日 営業日数27日

顧客数 27日 / 増加原因:月次営業日数発生 27日


以下6月から翌3月まで上記と同様。


予算元帳
区分:非会計数値
科目:営業日数
貸借:借方科目
数量表示:名

日付 摘   要   借 方  貸 方  残 高

4.30 月次営業日数   25日 25日
5.31 月次営業日数   27日 52日

…略・・・

営業日数を予算仕訳化し、予算元帳管理する目的は
下記の指標等の算出の為である。

(例)

5月発生ベースの1日当たり売上高
=月次売上高:2,700千円÷営業日数:27日=100千円/1日

5月累計ベースの1日当たり売上高
=月次売上高:5,200千円÷営業日数:52日=100千円/1日

売上高、売上代金回収収入、顧客単価及び顧客数については
月次に実績数値をとり、月次予実差異分析を行うことになる。

                    以 上

         ~つづく~


―――――――――――――――――――――――――――――――――――
2.「編集後記」
―――――――――――――――――――――――――――――――――――


ほっと川柳

「シェフ弁当
医療従事者へ
思いやり❗️」

コロナ不況は深刻だ。

特に飲食業は壊滅的だ。

そんな中、ラジオで石井シェフの
話を聞いて感動した。


一つ星シェフのお弁当、病院に届ける 「また頑張れる」

朝日新聞デジタルより

新型コロナウイルスと闘う医療従事者を食で支えたい――。東京でレストランを
営む企業とオーナーシェフらがそんな思いで結集し、東京都内の医療現場に無料
で食事を届ける取り組みを始めた。15日には、東京医科歯科大学付属病院へ120
食を提供した。

「Smile(スマイル) Food(フード) Project(プロジェクト)」と名付けたプ
ロジェクトを始めたのは、東京都渋谷区のミシュラン一つ星のレストラン「シン
シア」の石井真介シェフ(44)や、都内でレストランなどを運営する石田聡さん
(53)ら10人。4月初め、フランスで日本人シェフが医療機関に食事を提供して
いると知り、石井さんがSNSで呼びかけると、次々と賛同者が集まり、数日でプ
ロジェクトが立ち上がった。

食事は弁当で提供▽調理を含むすべての作業で可能な限り「社会的距離」を守る
▽食事内容や配達時間は医療機関の要望に応じる、などを取り決めた。まずは13
日に都内の病院に計100食を提供した。・・・略・・・


医療従事者からは、「ありがとう。感動した。美味しかったです。これで明日も
頑張れます。」と言った声が寄せられている。

給付金の一人10万円は、こういうプロジェクトに寄付したら良いのではないでしょうか。

飲食業の支援がこんな形で広がるとしたら
医療従事者の方、飲食業の方、寄付する人の
それぞれが感動する、三方よしになるのでは
ないだろうか?


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社長ほど事業に精通した人はいません。

でも、社長が共通して理解出来ていない点が
あります。

「どうしたら社員が動くか」という点です。

この手段が管理会計の「予算制度」構築になります。

Plan(計画):予算作成
Ðo(実行) :実績会計
Çheck(検証)
      :月次予実比較・月次着地予想
Do(改善) 
:戦略・アクションプランの見直し等

これは実績会計を理解している会計人しか出来ません。

会計人が予算制度構築支援を通じて社長の右腕に
なってゆくべきと考えております。

そこで、予算制度構築の実践的双方向の意見交換の
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第1回目の投稿

予算川柳1

「財管の
不一致調整
大変だ ️」

上場会社のメーカーの予算システム化の支援の経験より

お客様のご要望

(1)営業店別製品別予実管理をしたい。

(2)科目を変動費と固定費に区分して
製品別の売上高の変化と共に
生産数量が変化し、製造コストが
変化する形で予算作成及び
着地予想を行いたい。

(3)経費予算は作成根拠を明らかにする
ために、明細ベースで予算管理したい。

(4)週次の月次実績見込で予実管理したい。

(5)二次フェーズで月次CFの予算管理と
着地予想管理をしたい。

実績会計システム
:組織別科目別実績管理のみ

製品別実績
:販売システム

製品別販売実績合計とPL売上高は不一致

製品別原価実績
:Excel管理

製品別原価実績とCR原価実績は不一致

皆さんでしたら、どのように
予算作成、予実管理、着地予想の
システム化を構築して行きますか?

続く

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20200508(金曜日)ブログ 予算会計を学ぶ 第2036回 


━━…━━…━━…━━…━━…━━━━…━━…━━…━━…━━…━━
本日のINDEX
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1.「金曜日テーマ:予算実務のポイント」

<曜日別配信内容>

月曜日:予算会計クイズ 
火曜日:『企業予算編成マニュアル』解説
水曜日:業績予想の修正理由一覧
木曜日:予算実務知識Q&A
金曜日:予算実務のポイント

2.編集後記


ほっと川柳

「 政治家に
PDCAは
ないのかな? 」

政治家の使命は、国民の生命と財産を
守ることである。

政治家の真価は、平時ではなく、
危機下において問われる。

コロナ対応の中で、政治家がどういう
行動をとるかを国民は厳格にウォッチ
している。

特に説明責任と勇気ある決断が重要である。

・・・編集後記・・・

――――――――――――――――――――――――――――――――――
1.「金曜日テーマ:予算実務のポイント」
――――――――――――――――――――――――――――――――――


第3話(その49)IPOスケジュールと最初にやるべきことは?(その31)


(登場人物)

田辺社長(2代目)

鈴木 経理部長

高橋 経理課長

鬼塚さん(ベテラン経理)

見田さん(新人経理)

会計士 児玉



会計士児玉

「前回は帳票20の『次年度販売予算の課題一覧表(2020.3) 』を考察しましたね。

本日は帳票21の『次年度営業部門予算編成方針(2020.4~2021.3) 』 について見て行きましょう。」

「別紙帳票21をご覧ください。


帳票19の『当年度予算・実績差異分析表(2020.3)』、
帳票20の『次年度販売予算の課題一覧表(2020.3) 』を基礎として
帳票21の『次年度営業部門予算編成方針(2020.4~2021.3) 』作成することになります。

1 受注目標 新規受注社数 325社

2売上高目標 目標売上高=1,140,000千円

3 営業部人員数 営業部人員数=130人
営業第1課:60人
         営業第2課:53人
営業第3課:17人

4 一人当たり売上高
     一人当たり売上高=8,769千円
5 販売費
 販売手数料:84,000千円以内
(代理店売上高420,000千円×20%=84,000千円)

6 広告宣伝費:57,000千円以内(売上高5%内)

7 交際費:11,400千円以内(売上高1%内)

8 販売費合計:152,400千円以内

9 部門個別管理費
  部門個別管理費:8,200千円以内
 (一人当たりの個別管理費@63千円)

10 部門共通費
  部門共通管理費:26,000千円以内
 (一人当たりの部門共通管理費@200千円)

11 部門費用
  部門費用合計:186,600千円以内

12 部門貢献利益
  目標部門貢献利益:953,400千円

13 営業戦略 略

14 営業KPI  略

15 リスク  略

16 対応策 略
                      」


高橋 経理課長
「 実務上、特に留意すべき点はどのような点でしょうか?

会計士 児玉

「 次の5つの点が重要と考えます。
 1.当期の予実管理上の課題対応として反映されていること
 2.営業部門の中期経営計画の次期アクションプラン・営業戦略との
   整合性が図られていること
 3.全社予算編成方針と整合性が図られていること
 4.各目標の達成により、業績評価の仕組みがリンクしていること
 5.営業部門の予算編成スケジュール表を作成し、役割分担と
   予算作成が期限通り作成できるように進捗管理すること

大事な点は、『作らされている』という受け身ではなく、
『自分たちが作成した予算であり、どうしたら実現できるかを議論する』
主体的な予算作成を行う組織文化を構築することが必要になります。」

高橋 経理課長
「 イメージが沸きました。」

会計士 児玉

「良かったです。では、今日はここまでにしましょう。」


「営業部:販売計画PDCAサイクルフローチャート」~帳票21までの
EXCEL版のダウンロードが出来ます。


・・・つづく・・・


―――――――――――――――――――――――――――――――――――
2.「編集後記」
―――――――――――――――――――――――――――――――――――

ほっと川柳

「 政治家に
PDCAは
ないのかな? 」

政治家の使命は、国民の生命と財産を
守ることである。

政治家の真価は、平時ではなく、
危機下において問われる。

コロナ対応の中で、政治家がどういう
行動をとるかを国民は厳格にウォッチ
している。

特に説明責任と勇気ある決断が重要である。


安倍首相の説明には、数値に基づく
PDCAサイクルの丁寧な説明がない。

従って、説得力がない。

あたかも
「人と人のの接触を80%まで下げてくれる
様にお願いしたけど、その目標が
達成されていない。それは国民の
努力が足りなかったからであり、
政治の責任ではない」

「専門家会議の意見書にしたがって
あるので、結果責任は問われない」

と言ったニュアンスで聞こえてしまう。

政治家に求められることは
先見性のある英断である。

4月6日の緊急事態宣言の時に
あるべき説明は下記の様な点だった
のではないだろうか?

人と人との接触を80%削減するために
各都道府県で独自の政策を迅速に講じて
下さい。休業補償などの財源は国が最終的に
保証します。

1日当たりのPCR検査数が現在◯人ですが、
2週間後に◯人、4週間後に◯人に引き上げる
体制を構築します。その具体的な手段は
下記の通りです。略

また、家庭内感染などを防ぐために、陽性者の方を
隔離して宿泊してもらうための施設、◯人収容体制を
2週間以内に確立する。具体的な手段として、ホテルの
一棟借り等を行う。
常駐する医師・看護師は医師会通じて確保する。

特例で、全国の医療機関にアビガンを2週間以内に、
常備できる様にし、オンライン診療などを通じて
緊急時の対応が可能な体制を引きます。

毎日、前日の下記指標を開示して参ります。

1.待機者数

2.PCR検査数(検査実施率)

3.陽性者数(陽性率)

4.重症者数(重症化率)

5.死者数(死亡率)

6.回復者数


現時点で、緊急事態宣言解除の条件は
下記数値基準を考えております。



皆さんはどの様に考えますか?


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20200511(月曜日)ブログ予算会計を学ぶ 第2037回 「月曜日テーマ:予算会計クイズ_Q57」


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本日のINDEX
━━…━━…━━…━━…━━…━━━━…━━…━━…━━…━━…━━

1.「月曜日テーマ:予算会計クイズ_Q57」

<曜日別配信内容>

月曜日:予算会計クイズ 
火曜日:『企業予算編成マニュアル』解説
水曜日:業績予想の修正理由一覧
木曜日:予算実務知識Q&A
金曜日:予算実務のポイント

ほっと川柳

「 初めての
ZOOM経営者
交流会 」


5月8日(金曜日)は初めての
ZOOM経営者交流会に参加した。

主催者が5名ずつに分けて
ディスカッションし、
次にメンバーを
シャッフルして行くスタイルだった。


・・・編集後記・・・

――――――――――――――――――――――――――――――――――
1.「月曜日テーマ:予算会計クイズ」
――――――――――――――――――――――――――――――――――

予算会計力クイズ57(予算売上高の計算その39)

Q57下記の次期予想資料より次期売上高を計算しなさい。
<単位:億円>(端数四捨五入)

目標株価=(1)1,000円、予想PER=(2)20倍、
実効税率=(3)40%、目標経常利益率=(4)10%
期中平均発行済株式数=(5)13,000,000株
期中平均自己株式数=(6)1,000,000株

100 150 4,000 6,000

【解説】
予想PER=予想株価÷予想1株当たり当期純利益
(2)20倍=(1)1,000円÷予想1株当たり当期純利益
予想1株当たり当期純利益=(1)1,000円÷(2)20=50円・・・(7)
予想1株当たり当期純利益=(7)50円
=当期純利益÷(期中平均発行済株式数-期中平均自己株式数)
=当期純利益÷((5)13,000,000株-(6)1,000,000株)
=当期純利益÷(8)12,000,000株
当期純利益=(7)50円×(8)12,000,000株=600百万円・・・(9)
税引前当期純利益(経常利益)
=(9)600百万円÷(100%-(3)40%)=1,000百万円・・・(10)
次期売上高=(10)1,000百万円÷(4)10%÷1,000円
     =100億円


――――――――――――――――――――――――――――――――――
編集後記
――――――――――――――――――――――――――――――――――


ほっと川柳

「 初めての
ZOOM経営者
交流会 」


5月8日(金曜日)は初めての
ZOOM経営者交流会に参加した。

主催者が5名ずつに分けて
ディスカッションし、
次にメンバーを
シャッフルして行くスタイルだった。

・自己紹介
・アフターコロナでの営業活動
・SNS営業
・フリートーク
と言った流れだった。

面白いなぁ〜と思った。

最後は飲みながらなので
ボルテージがみんな上がっていた。

交流会に参加したある若手の経営者が
「イエンタを使ってかなりの確率で
ピンポイントで会うことが出来る」
という話をしていた。

若手の他のメンバーの方々は知っていたが
私はサッパリ分からなかった。

交流会の後調べて、yentaをインストール
してみた。なるほど良く出来たツールだな
と感じた。

これからはオンラインとオフラインの
二刀流で経営してゆくべきと感じた。


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【予算会計を学ぶ】大学生向けの経営者インタビュー(児玉)

おはようございます。

緊急事態宣言が延長となりましたが
皆さんはいかがでしょうか?

3月決算の経理の方や監査法人の会計士の方は
本当に大変だと思います。
くれぐれもお身体にご自愛下さい。


さて、エピソードをひとつご紹介させていただきます。

在宅勤務が始まって間もなくの
4月14日に下記のメールを受け取りました。

初めまして!
新型コロナウイルスの対応でお忙しい中、大変恐縮ではございますが、
連絡失礼致します。

私、未知株式会社で内定者インターンをしております、〇〇大学
4回生の〇〇と申します。

HPにて児玉様のインタビューを拝見させていただきまして、商社の経理、
監査法人、そして経営者という多種にわたるバックボーンに、私勝手ながら
大変興味を持ちまして、

貴社代表取締役である児玉様にインタビューをさせて頂き、弊社の経営者
インタビューメディア「Miraerror(ミラエラ)」に掲載させて頂きたくご連絡致
しました。

MiraError
https://miraerror.jp

-失敗は怖い。でも挑戦しないまま大人になるのはもっと怖い。-

児玉様もこれまでの人生の中で様々な試練や挫折を経験され、乗り越えて
きていらっしゃると思います。

1人の人間として、組織の一番の当事者として、そんな過去の失敗や試練を
どのように乗り越えられ、今の児玉様があるのかをお聞かせ願えませんでしょうか。

そして、失敗することを恐れている若者の背中を押したり、今まさに失敗の中にいる人を
勇気づけたり、さらには前に進むきっかけとなって頂けないでしょうか。

インタビューの大枠の流れは以下を考えております。

1.事業のご紹介
2.伝えたい失敗談の概要
3.なぜ失敗したのか
4.どう乗り越えたのか
5.教訓として学んだこと
6.若者へのメッセージ

サイトのメイン閲覧ターゲットは「インターンや学生団体に所属している大学1~2回生」に
設定しております。

インタビューサイトに投稿された記事はフォロワー2,000人以上の大学生がいる
Twitterでも配信させて頂きますので、採用面の1広報手段としてもお使い頂けます。

Twitter
https://twitter.com/MiraError

ご検討にあたり、ご質問等ございましたらお気軽にお申し付けください。

最後まで読んでいただき、本当にありがとうございました!

ご返信をお待ちしております。


何かお役に立てればと思い、快諾しました。


16日にZOOMによるインタビューを別の大学生(2年生)から受けました。


出来上がったインタビュー記事は下記の通りです。

経営者インタビュー記事

https://miraerror.jp/20200506835/


5月8日(金)には、ZOOM経営者交流会への参加しました。

最後はお酒も入ってかなり盛り上がりました。

色んな制約を受ける日々ですが、新しい挑戦や新しい発見を
エンジョイすることも大切ですね。

皆さんにおかれましても
くれぐれもお身体にご留意下さい。

今後ともよろしくお願いします。

20200512(火曜日)ブログ 予算会計を学ぶ 第2038回 「火曜日テーマ:『企業予算編成マニュアル』解説」


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本日のINDEX
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1.「火曜日テーマ:『企業予算編成マニュアル』
(清文社<共著>・4回増刷・絶版)解説」

<曜日別配信内容>

月曜日:予算会計クイズ 
火曜日:『企業予算編成マニュアル』解説
水曜日:業績予想の修正理由一覧
木曜日:予算実務知識Q&A【予算会計学】
金曜日:予算実務のポイント


2.編集後記  


ほっと川柳

「 テレワーク
成功条件
なんだろう? 」

昨日はZOOMで経営会議をした。

こんな質問をした。

システム開発の従前の水準を
100とした場合、在宅での開発水準は
どのくらいになるのか?

・・・編集後記・・・

――――――――――――――――――――――――――――――――――
1.「火曜日テーマ:『企業予算編成マニュアル』解説」
――――――――――――――――――――――――――――――――――

「製造部門予算編成プロセス」
「9.製造部門:製造人件費基礎管理表の作成」

         ~続く~


1.「製造部門予算編成プロセス」
「10.製造部門:製造直接費予算表の作成」 (帳票)

《販売部門予算編成プロセス》
 略
《製造部門予算編成プロセス》
「1 製造部門予算編成方針の作成」
「2 製造部門予算編成スケジュール表の作成」
「3 製造部門:設備投資等申請書の作成」
「4 製造部門:人事異動等申請書の作成」
「5-1.製造部門:製品別作業工程兼標準投入量表の作成(A製品)」
「5-2.製造部門:製品別作業工程兼標準投入量表の作成(B製品)」
「6-1.製造部門:製品別生産計画明細表兼製品在庫表<A製品>」)
「6-2.製造部門:製品別生産計画明細表兼製品在庫表<B製品>」
「7-1.製造部門:材料仕入兼在庫明細表の作成(その1)」
「7-2.製造部門:材料仕入兼在庫明細表の作成(その2)」
「7-3.製造部門:材料仕入兼在庫明細表の作成(その3)」
「7-4.製造部門:材料仕入兼在庫明細表の作成(その4)」
「8.製造部門:外注費計画表の作成」
「9.製造部門:製造人件費基礎管理表の作成」

今回「製造部門予算編成プロセス」
「10.製造部門:製造直接費予算表の作成」

         ~続く~

「企業予算編成マニュアル」<共著>(清文社)【絶版】
のP135~137の「製造部門予算編成プロセス」
「10.製造部門:製造直接費予算表の作成」について見てみよう。

      「製造部門予算編成プロセス」
「10.製造部門:製造直接費予算表の作成」


【作成目的】

 製造費用のうち、製造直接費については製品別に発生費用を
 直接に賦課する。

 各製品への製造直接費の賦課金額の算定基礎を整理するために、
「製造直接費予算表」を作成する。

【ポイント】

1.「製品別生産計画明細表兼製品在庫表」より、製品別の次期
  生産換算数量を転記する。

2.製造直接費の項目について、以下の手順に従って、製品別
  次期直接費を転記する。

(1)直接材料費については、「製品別直接材料費明細」および
  「合計材料総括表」より、製品別の直接材料費を転記する。
   なお、設例では、間接材料費はない。

(2)直接労務費については、「製造人件費基礎データ管理表」
  より、製品別の直接労務費を転記する。

(3)外注費については、「外注費計画表」より、製品別の
  外注費を転記する。

(4)製品と直接関係を持つ個別減価償却費(例:A製品製造
  機械)については、管理部門作成の「個別資産兼減価償却
  費計画表」より、製品別の減価償却費を転記する。

(5)製品と直接的関係を持つその他の個別製造費(例:
  A製品製造機械賃借料)については、当期実績および
  基本契約書等を勘案して記入する。

3.各直接製造費科目ごとに、次期の1個当たりの直接
  製造費を計算し、明示する。

 「製品別直接製造費÷次期生産換算数量」により算定し、
  当期の1個当たりの直接製造費との差額を明示する。

4.「製造部門予算編成方針」のコストダウン目標が十分に
  実現しているかを検討する。


<帳票例>

    「製造直接費予算表」


【A製品】

 (次期生産換算数量) = 「1,950個」…(1)

(直接材料費:合計額)=「704,619千円」…(2)
「製品別直接材料費明細」より転記
 (直接材料費:製品1個当たり)
   (2)704,619千円÷(1)1,950個=「361,343円」
    <当期比:63,094円減少>

(直接労務費:合計額)=「 9,132千円」…(3)
「製造人件費基礎データ管理表」より転記
 (直接労務費:製品1個当たり)
   (3)9,132千円÷(1)1,950個=「4,683円」
    <当期比:926円減少>

(外注費:合計額)  =「594,867千円」…(4)
「外注費計画表」より転記
 (外注費:製品1個当たり)
   (4)594,867千円÷(1)1,950個=「305,060円」
    <当期比:36,010円減少>

(個別機械減価償却費:合計額)=「22,330千円」…(5)
管理部門作成の「固定資産兼減価償却費計画表」
     より転記

 (個別機械減価償却費:製品1個当たり)
   (5)22,330千円÷(1)1,950個=「11,451円」
    <当期比:10,245円増加>

 (個別機械賃借料:合計額)  =「3,500千円」…(6)
「当期実績資料」より計算・転記

 (個別機械減価償却費:製品1個当たり)
   (6)3,500千円÷(1)1,950個=「1,795円」
    <当期比:376円減少>

 (合計:合計額)=(2)+(3)+(4)+(5)+(6)
              =「1,334,448千円」…(7)
「当期実績資料」より計算・転記
 
(合計:製品1個当たり)
   (7)1,334,448千円÷(1)1,950個
               =「684,332円」
    <当期比:90,161円減少>


【B製品】

 (次期生産換算数量) = 「960個」…(8)

(直接材料費:合計額)=「253,221千円」…(9)
「製品別直接材料費明細」より転記
 (直接材料費:製品1個当たり)
   (9)253,221千円÷(8)960個=「263,772円」
    <当期比:39,971円減少>

(直接労務費:合計額)=「2,496千円」…(10)
「製造人件費基礎データ管理表」より転記
 (直接労務費:製品1個当たり)
   (10)2,496千円÷(8)960個=「2,600円」
    <当期比:435円減少>

(外注費:合計額)  =「367,680千円」…(11)
「外注費計画表」より転記
 (外注費:製品1個当たり)
   (11)367,680千円÷(8)960個=「383,000円」
    <当期比:37,000円減少>

(個別機械減価償却費:合計額)=「10,291千円」…(12)
管理部門作成の「固定資産兼減価償却費計画表」
    より転記

 (個別機械減価償却費:製品1個当たり)
   (12)10,291千円÷(8)960個=「10,720円」
    <当期比:3,429円減少>

 (個別機械賃借料:合計額)=「4,500千円」…(13)
「当期実績資料」より計算・転記

 (個別機械減価償却費:製品1個当たり)
   (13)4,500千円÷(8)960個=「4,688円」
    <当期比:1,084円減少>

 (合計:合計額)=(9)+(10)+(11)+(12)+(13)
             =「638,188千円」…(14)
「当期実績資料」より計算・転記

 (合計:製品1個当たり)
   (14)638,188千円÷(8)960個
              =「664,779円」
            <当期比:81,919円減少>

【合計】

(直接材料費:合計額)=「957,840千円」…(15)

「製品別直接材料費明細」より転記

(直接労務費:合計額)=「11,628千円」…(16)

「製造人件費基礎データ管理表」より転記

(外注費:合計額)  =「962,547千円」…(17)

「外注費計画表」より転記

(個別機械減価償却費:合計額)=「32,621千円」…(18)

管理部門作成の「固定資産兼減価償却費計画表」
    より転記

(個別機械賃借料:合計額)=「8,000千円」…(19)

「当期実績資料」より計算・転記

(合計:合計額)=(15)+(16)+(17)+(18)+(19)
              =「1,972,636千円」…(20)

 →「製品別製造原価明細表」へ転記する。
 →「製造部門予算書」へ転記する。


予算会計メルマガ読者は
下記より、「製造部門:製造直接費予算表」
(帳票)を含むEXCEL帳票一式をダウンロードできます。



○●○ 解説/コメント ○●○

[ポイント]

(1) 通常、製造人件費を除く製造直接費は、変動費を構成する。
  製品1個当たりの製造人件費を除く直接製造費÷次期予想
  販売単価×100%の計算値が製品別の予定限界利益率になる。

(2) 直接労務費と外注費の関係は、製造作業をできるだけ内部の
  人員で行うのか、外部に依存して行くのかという方針により
  変わる。外部に依存する場合には、変動費なので、生産
  水準が落ちた場合でもコストを下げてゆくことができるが、
  逆にノウハウの蓄積等の点ではマイナスとなる。
  

(3) 直接労務費と個別機械減価償却費・個別機械賃借料等の
  関係は、製造作業の機械依存度を高めるか否かの方針に
  より変化する。




―――――――――――――――――――――――――――――――――――
2.「編集後記」
―――――――――――――――――――――――――――――――――――


ほっと川柳

「 テレワーク
成功条件
なんだろう? 」

昨日はZOOMで経営会議をした。

こんな質問をした。

システム開発の従前の水準を
100とした場合、在宅での開発水準は
どのくらいになるのか?

4月は不慣れな点もあったので
70ぐらいだったけど、
5月は100に近づくという。

開発メンバーからテレワークの方が
集中出来て、生産性が上がるという
意見も多いようだ。

開発スタッフの採用面でも
テレワーク開発出来ると、日本中の
どこでも作業が出来るので、相対的に
優秀な開発スタッフが集まりやすいらしい。

コロナ前はオフィスが狭く、
移転や拡張を管理の方で考えていたが、
テレワークになると、その必要かなくなる。

アフターコロナ後も、テレワークが
主流になってゆくと思うが
有効に機能するためには何が必要になる
のだろうか?

ちょっと考えてみた。


仕事は大きく3つに分かれると思う。

⑴ 標準タスク

⑵ ⑴のマネジメント

⑶ アーティスト型業務


⑴ 標準タスクについては下記の点が
ポイントになると考える。

・タスクを標準ピース化する
・作成手順をルール化する
・能力に応じて適切に割り当てる
・客観的数値目標を明確化する
・個人的PDCAの報告をルール化する

⑵ ⑴のマネジメントについては
下記のポイントになると考える。

・毎日、メンバーとZOOM面談し、
課題の把握・問題解決・メンタルケアなどを
行ってゆく。

・チーム単位の情報共有や方針決定の
ためのZOOMミーティングを開催する。

・客観的なKPI 数値目標に基づいて公平に
メンバーを評価する。

・マネージャーのミッションを
明確化する。

(例)
・愛されるソフトを
・予算内のコストで
・納期を遵守して
つくること

・マネージャーも上記目標に関連する
KPI 数値目標に基づいて公平に
評価する。
 例えば、退職率は重要と考える。

・メンバー育成を計画的に行ってゆく。

⑶ アーティスト型業務
(プロフェッショナル型)

在宅業務はアーティスト型業務に最も適している
と考える。

新しい何かを創り上げてゆくためには、孤独に
集中できる時間が有効と考える。

ポイントとしては下記の点が重要と考える。

・ユーザーなどとZOOM会議でアイディアの
キャッチボールしながら共同して企画してゆく。

・常に新しいチャレンジの場を与えてゆく。

みなさんはどのように考えますか?



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ブログ 予算会計を学ぶ  第2039回 「水曜日テーマ:業績予想修正一覧369」


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本日のINDEX
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1.本日のテーマ「業績予想修正一覧NO.369」

2.編集後記  


ほっと川柳

「スーパーシティ
A I時代を
切り開け??」

アベノマスクはまだ届かない。

この国の政治のスピードの欠如は危機的
状況にある。

しかしながら、明るいニュースもある
様だ。

・・・編集後記


――――――――――――――――――――――――――――――――――
1.「水曜日テーマ:業績予想修正一覧NO.369」
――――――――――――――――――――――――――――――――――

「業績予想修正理由一覧NO.369」(累計3,690社)


1.サービス業<JQS>(8月決算)[取締役執行役員財務部長]

(第2四半期業績予想修正)

・2019年10月の消費税増税の影響により、当社主要得意先である
流通小売業が販促費支出への抑制姿勢を一段と強まったこと(-)

・流通小売業への売上は前年同四半期(累計)の数字を最悪期のものと
想定しておりましたが、弊社想定を大きく上回る落ち込みとなったこと(-)

・各種催事・イベント等に利用されるノベルティも売上が減少したこと(-)

上記より、売上高及び各利益下方修正。

(通期業績予想修正)

・前期より売上拡大策として、販促のデジタル化を推進すべく、POP GALLERY
オンラインの機能強化を目指し、2019年5月より外部ECサイトとの連携を強化し、
また、2019年8月にはITデジタル技術を組み込んだ消費者向け販促キャンペーンの
チェーンタイアップ強化、SNSキャンペーンの取り組み強化等を行ってまいりましたが、
2019年10月の消費税増税の影響による景気後退の懸念もあり、流通小売業の販促費に
対する抑制姿勢は続き、当社想定を上回る売上減少が見込まれること(-)

・このようなことを主な要因として、3月から8月の期間の売上高200百万円の減少の影響が
生じることが予想されること(-)

・新型コロナウイルス感染症の世界的な拡大の影響によって人が集まることへの
懸念等から、2020年3月以降においては、さらに各企業の来場・集客施策、
ゴールデンウィークの集客イベント及び各種販促キャンペーン等が減少することが
予想され、その結果、装飾物・演出物の売上、集客イベント・キャンペーンの
ノベルティ・景品の売上等が減少することが主に見込まれ、売上高300百万円減少の
影響が生じると予想されること(-)

上記より、売上高及び各利益下方修正。


2.小売業<JQS>(2月決算)[常務取締役管理本部長兼開発部長]


(通期業績予想修正)

・2019年10月の消費税率の引上げによる消費マインドの低下や暖冬の影響を受け、
商品売上高が伸び悩み、営業収益は予想を下回りったこと(-)

上記より、営業収益下方修正。

・主力商品の価格改定が進んだことに加え、野菜等の相場が安値で推移したことにより、
売上総利益率は改善したこと(+)

・販売費・一般管理費も当初計画を下回ったこと(+)

上記より、各利益下方修正。


3. 精密機器<東一>(8月決算)[執行役副社長]

(通期業績予想修正)

・新型コロナウイルス感染症(COVID-19)の拡大が世界規模で医療業界に直接・
間接的に大きな影響を与えていること(-)

・当社製品は120カ国以上の医療現場で使用されていることから、その影響を回避する
ことは困難な状況であること(-)

・アイレス針海外顧客における在庫調整の影響の長期化(-)

・欧州顧客に対する眼科ナイフの販売状況が想定より低調に推移していること(-)

・期首予想との比較では、サージカル関連製品1,493百万円減(期首予想比 24.6%減)、
アイレス針製品1,855百万円減(同 31.7%減)、デンタル関連製品1,126百万円減
(同 16.1%減)と全セグメントで期首予想を下回る見込みであること(-)

なお、新型コロナウイルス感染症(COVID-19)の影響額は3,000百万円程度を見込んで
おります。

上記より、売上高及び各利益下方修正。


4.サービス業<東一>(3月決算)[取締役執行役員]

(通期業績予想修正)

・当社グループは引き続き成長が見込まれる国内インターネット広告市場において、既存
サービスであるアドテクノロジー、マーケティングソリューションへの継続的な投資を
実施し、更にメディア領域への新規事業にも積極的に投資し、成長を目指していること(+)

・アドテクノロジーおよびマーケティングソリューションの既存サービスは想定とおり
順調に推移していること(+)

・その他サービスは、M&A による事業領域(ウェブインテグレーション)の拡大を目指し
 子会社化した株式会社ASA の売上が連結されたこと(+)

・新規領域(メディア事業)での投資による固定費の増加が想定を下回ったこと(+)

・既存サービスが順調に推移したこと(+)

上記より、売上高及び各利益上方修正。


5.卸売業<東一>(5月決算)[常務取締役管理本部長]

(通期業績予想修正)

・2020 年1 月以降、国内において顕在化した新型コロナウイルス感染症の拡大に伴い、
家庭紙・日用雑貨事業を営むアズフィット株式会社において、マスクの販売が増加して
いること(+)

・不織布事業におきましても、同様の理由により、株式会社ディプロにおいて主力製品である
除菌ウェット製品の販売が増加していること(+)

・当社のメディカル分野においても、ガーゼ用途の不織布や除菌関連製品の販売が増加傾向に
あること(+)

・一方、当社の主力であるエレクトロニクス分野では、海外における工場稼働率が低下して
おり、今後、日本国内にも波及する可能性があること(-)

・コスメティック分野においては、訪日客減少による販売量減少の影響が見られること(-)

上記より、売上高及び各利益上方修正。


6.電気機器<東二>(2月決算)[執行役員管理本部長]

(通期業績予想修正)

・消費税率引き上げ後の反動が想定より長引いたことに加え、新型コロナウイルスの感染拡大
による中国製造製品の入荷納期が遅延したことにより、単独・少人数世帯向け冷凍冷蔵庫や
洗濯機、電子レンジ等の販売が影響を受けていること(-)

・製品の製造遅延の影響を受けて原価低減の効果が一部減少していること(-)

・前期から続く物流費用の高騰に対する施策を講じておりますが、当期における効果は限定的
であること(-)

・株式市場における株価低迷の影響を受けて投資有価証券評価損を当第4四半期において
101百万円を計上すること(-)

上記より、売上高及び各利益下方修正。親会社に帰属する当期純利益は親会社に帰属する
当期純損失になっております。


7.卸売業<東一>(3月決算)[上席執行役員管理本部副本部長]

(通期業績予想修正)

・昨年10 月に発売した新商品「LIVE DAM Ai(ライブダムアイ)」効果やカラオケ・飲食店舗
事業が好調に推移したことなどにより、当期業績は、2 月度までは売上高が前回発表予想を
上回り、利益についてはカラオケ・飲食店舗事業の人件費上昇等、コストの増加はあった
ものの概ね予想どおりの水準で進捗していたこと(±)

・新型コロナウィルスによる感染症拡大の影響により、3 月度のカラオケ・飲食店舗事業の
売上高が大幅に減少したこと(-)

上記より、売上高及び各利益下方修正。。


8.食料品<JQS>(8月決算)[社長室長]

(通期業績予想修正)

・前期に好調であった乳酸菌・酵母関連商品の受注が減少したことなど(-)

・下半期については、例年ダイエット商材が加わり受注が増える傾向にありますが、
新型コロナウイルスの感染拡大の影響により、商談が滞っている状況があることや、
店舗販売においては、営業時間の短縮や臨時休業を実施している店舗があり、売上の
減少が見込まれること(-)

・株式市場における株価下落により、有価証券評価損の計上が見込まれること(-)

上記より、売上高及び各利益下方修正。


9.小売業<東一>(8月決算)[取締役 グループ上席執行役員 CFO]

(通期業績予想修正)

・2020 年4月7日現在、新型コロナウイルス感染症の影響により、ユニクロ事業は
その他アジア・オセアニア地区(東南アジア・オーストラリア・インド)で244 店舗、
欧州で97 店舗、北米で62 店舗、中国大陸で5店舗、日本で4店舗、グローバル合計で
412 店舗を臨時休業していること(-)

各国・各エリアでの新型コロナウイルス感染症の終息時期を合理的に見積もることが
できないため、現段階では確度の高い業績予想を算出することが難しい状況です。

今回修正した通期業績予想は、3月の実績に加え、4月、5月は、引き続き新型コロナ
ウイルス感染症の影響により大幅減収、6月以降に、事業活動が徐々に正常化する仮定
のもとに算出しています。

なお、世界の新型コロナウイルス感染症の終息状況によっては、業績見通しを変更する
可能性があることをご理解ください。

上記より、売上高及び各利益下方修正。


10.サービス業<東一>(8月決算)[取締役経営管理本部長]

(第2四半期業績予想修正)

・システムインテグレーション(SI)事業・テジタルトランスフォーメーション(Dx)事業
共に計画通り推移し、概ね前回予想での着地見込みとなること(+)

・当初上期に予定していた費用が下期へずれ込むこと(+)

上記より、売上高及び各利益上方修正。


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        ~つづく~


                     以 上

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2.「編集後記」

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ほっと川柳

「スーパーシティ
A I時代を
切り開け??」

アベノマスクはまだ届かない。

この国の政治のスピードの欠如は危機的
状況にある。

しかしながら、明るいニュースもある
様だ。

今日の日経新聞は次の様に伝えている。

スーパーシティ法案成立へ
自動運転・遠隔医療集約で相乗効果
コロナ拡大で規制改革機運


人工知能(AI)など先端技術を活用した都市「スーパーシティ」構想を実現する
国家戦略特区法改正案が今国会で成立する見通しとなった。遠隔医療の実現など
新型コロナウイルスの感染拡大を機に重要性が高まる規制改革の追い風となる。
他のビジネス関連法案は成立を先送りする懸念がある。

スーパーシティ法案は13日に参院本会議で趣旨説明して審議入りする。4月16日
に衆院を通過しており、与党は5月中の成立を見込む。昨年の通常国会では成立
を先送りして廃案になっていた。


今国会は2月以降、新型コロナの感染拡大への対応が最優先課題になった。
それでも成立が確実になったのは規制緩和への期待がある。


スーパーシティ構想はAIやビッグデータを使って、物流、医療、教育などあらゆる
分野の先端技術を組み合わせ、その相乗効果で住みやすい都市作りをめざす
ものだ。

自動運転や遠隔医療、遠隔教育などの活用を想定する。今回の法案は
関連する規制の撤廃などでそれを後押しする内容となる。

幅広い分野での規制改革は複数の省庁にまたがることが多く、手続きや
交渉が煩雑になりかねない。
希望する自治体が住民の同意を得た上で国に申請すれば、首相が担当省
庁に特例を求めるトップダウンの手続きを導入する。

制度設計が複雑なスーパーシティ法案は片山さつき氏が地方創生相時代に
道筋を付けた。現在は北村誠吾地方創生相が担当する。

・・・略・・・

コロナを逆手に取って、
新たな未来都市「スーパーシティ」が
広がって欲しい。


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■□━【目 次】━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━□■
                               □
株式会社スリー・シー・コンサルティング主催
「【基礎編】PL予算実務WEBセミナー」
「【応用編】CF予算実務WEBセミナー」
開催のお知らせ
                                 □
■□━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━□■

株式会社スリー・シー・コンサルティングより「【基礎編】PL予算実務WEB
セミナー」及び「【応用編】CF予算実務WEBセミナー」の開催をご案内いた
します。

経営の本質は「お金」と「人」です。実績財務諸表のテーマは「お金の流
れを明確にするか」にありますが、予算財務諸表のテーマは「目標に向か
っていかに人を動かすか」にあります。

投資家の関心は「持続的成長するか否か」にあります。
その情報が「中期経営計画」です。
いくら利益が出ていても営業キャッシュ・フローがマイナスであれば、成
長分野へ継続的な投資が出来ず、中期経営目標が未達に終わります。
中期経営計画の合理性はキャッシュ・フロー計画によって担保されます。

また、コロナ感染拡大が多くの企業の資金繰り悪化を招いております。
すべての企業の経営者の最優先の経営課題は「着地予想キャッシュ・フロ
ー管理(決算予想)」になっています。

さらに、この点は「減損すべきか否か」の監査論点の回答にもなります。

本セミナーは、上記の課題への対応として用意しました。
ZOOMにて開催いたしますので、ぜひともご参加ください。

■開催日時:【基礎編】PL予算実務WEBセミナー
       2020年5月27日(水)及び 2020年6月17日(水)15:00~17:00
      ※両開催は同内容です。
     
【応用編】CF予算実務WEBセミナー
2020年6月24日(水)15:00~17:00

■定  員:各開催回とも50名

■対  象:IPO及び上場会社並びに非上場会社の経営企画担当者

■セミナー概要:
【基礎編】PL予算実務WEBセミナー
・中期経営計画、予算作成、予実管理及び着地予想の流れ
・制度会計と管理会計(予算会計)の違い
・業種別の売上高・売上原価のKPI による計画式の考察
・何故、予算の精度が向上しないのか?
・予算改善対応策のポイント 

【応用編】CF予算実務WEBセミナー
・PL予算とCF予算の違い
・予算会計学(予算仕訳→予算元帳→予算財務諸表)とは
・当期着地予想BS作成
・予算PL・BS・CF・資金計画の作成
・部門別管理可能CFの作成
・着地予想PL・BS・CF・資金計画の作成

■講  師:株式会社スリー・シー・コンサルティング
(TAKARA&COMPANY(旧:宝印刷)グループ)
  代表取締役 児玉 厚(公認会計士)

■申込方法:下記URLより、各開催回ごとに「申し込み」にアクセスし、
必要事項をご入力の上WEBにてお申し込みください。
セミナー当日、開始10分前にスリー・シー・コンサルティ
ングからセミナー受講招待メールが届きます。
メール内リンク先よりZOOM WEBセミナー受講画面にお進みください。
ZOOM参加時に、ご参加者様確認の為、氏名・メールアドレス・
会社名を入力していただきます。
ご参加者様でアンケートにご協力をいただいた方には、セミナー
の録画データ及びテキストデータを送らせていただきます。

▼詳細・お申し込みはこちらへ
https://www.3cc.co.jp/seminar/top.php

【お問い合わせ】
 株式会社スリー・シー・コンサルティング(営業部 セミナー担当)
 Mail:seminar@3cc.co.jp


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フェイスブックグループ
予算会計を学ぶを開設しました。
https://m.facebook.com/groups/1153036438382041?ref=bookmarks

【概要】
上場会社のメーカーの予算システム化の経験を参考に、
予算作成、予実管理、着地予想、月次CF予算・着地予想化について
解説・意見交換。
前提:財管不一致・二次フェーズでCF予算

第1回.お客様の要望
第2回.ゴールの形を決める
第3回.組織階層マスタ定義(その1)「集計組織」と「入力組織」

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20200514(木曜日)ブログ 予算会計を学ぶ 第2040回

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本日のINDEX
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1.「木曜日テーマ:予算実務のポイント」

<曜日別配信内容>

月曜日:予算会計クイズ 
火曜日:『企業予算編成マニュアル』解説
水曜日:業績予想の修正理由一覧
木曜日:予算実務知識Q&A:「予算会計学」
金曜日:予算実務のポイント


2.編集後記  

ほっと川柳

「予算管理
アフターコロナで
どうなるの?」

コロナにより、世の中の常識は
「天動説から地動説へ」と同じくらい
180度変わるだろう。

経済活動が再開しても、マスクは
必須になる。

マスクをつけて商談や会議をする
のと
マスクを外してオンラインで
商談や会議を行うのと
どちらが人間らしいのだろか?

・・・編集後記につづく

――――――――――――――――――――――――――――――――――
1.「木曜日テーマ:予算実務Q&A:予算会計学NO.24」
――――――――――――――――――――――――――――――――――

<予算会計学NO.24>(残業時間と残業手当の考察)


人件費は会社にとって極めて重要な費用であるが、
各部門にとって管理可能か否かというと、
ほとんどが管理不能になる。


例えば、プロフィットセンターである
営業部営業第1課4名を例にとってみよう。
   
営業部営業第1課

予算科目     4月 ~ 翌3月  通期累計

稼働人員数    10人 ~ 10人   120人

給与     5,000千円~ 5,000千円 60,000千円
月割賞与   1,000千円~ 1,000千円 12,000千円
法定福利費   800千円~  800千円 9,600千円
退職給付費用  500千円~  500千円  6,000千円
交通費手当   200千円~  200千円 24,000千円
人件費小計    7,500千円~7,500千円 90,000千円

これを部門別の予算仕訳で表すと下記の通りになる。

A部門:PL給料   5,000千円/BS 現金預金  5,000千円

注:預り源泉所得税等については、重要性の観点より、
同月内に下記処理がなされると仮定し、考慮外におく。
以下同じ。社会保険の預り金も同じ。
BS 現金預金  ××  / BS預り源泉税等  ××
BS預り源泉税等 ××  / BS 現金預金  ××

A部門:PL月割賞与 1,000千円/BS 賞与引当金 1,000千円

A部門:PL法定福利費 800千円/BS 現金預金   800千円
A部門:PL退職給付費用500千円/BS退職給付引当金500千円
A部門:PL交通費手当 200千円/BS 現金預金   216千円
BS※未払消費税等16千円

※ 仮受消費税等と仮払消費税等を相殺し、差額を未払消費税等へ
振り替える処理を自動化する為



上記の人件費は営業部営業第1課にとっては管理不能な固定費となる。

         月次予算損益計算書

営業部営業第1課

予算科目     4月 ~ 翌3月  通期累計

売上高    50,000千円~50,000千円 600,000千円
売上原価   30,000千円~30,000千円 360,000千円
粗利益    20,000千円~20,000千円 240,000千円
変動販売費  6,000千円~ 6,000千円  72,000千円
限界利益   14,000千円~14,000千円  168,000千円

【管理可能固定費】

販売費    2,000千円~ 2,000千円 24,000千円
管理費    3,000千円~ 3,000千円 36,000千円
管理可能費計 5,000千円~ 5,000千円 60,000千円

貢献利益   9,000千円~ 9,000千円 108,000千円

【管理不能固定費】
給与     5,000千円~ 5,000千円 60,000千円
月割賞与   1,000千円~ 1,000千円 12,000千円
法定福利費   800千円~  800千円 9,600千円
退職給付費用  500千円~  500千円  6,000千円
交通費手当   200千円~  200千円 24,000千円
人件費小計   7,500千円~ 7,500千円 90,000千円
(稼働人員数    10人~  10人   120人)

その他管理費  500千円~  500千円 6,000千円

管理不能費計 8,000千円~  8,000千円 92,000千円

営業利益   1,000千円~ 1,000千円 12,000千円


人件費は営業部営業第1課にとって
ほとんどが管理不能であるが、残業手当は管理可能である。

予算仕訳で表すと下記の様になる。

一人当たり月次残業時間数20h、残業単価 2,000円と仮定すると

月次残業手当
=2千円×20h×10人=400千円

通常、当月分の残業手当は翌月決済されるので
予算仕訳は下記の通りになる。

(会計予算仕訳)

4月 PL残業手当 400千円/ BS 未払金 400千円
            ↓
5月 BS未払金  400千円/ BS現金預金 400千円

(資金予算仕訳)

 資金:人件費支出 400千円/ 資金:繰越資金 400千円

(非会計数値予算仕訳)
4月  残業時間数 200h / 増加理由:当月発生 200h
   20h×10人=200h

残業手当は管理可能固定費になる。

残業手当を含む月次予算書は下記の様になる。

次予算損益計算書

営業部営業第1課

予算科目     4月 ~ 翌3月  通期累計

売上高    50,000千円~50,000千円 600,000千円
売上原価   30,000千円~30,000千円 360,000千円
粗利益    20,000千円~20,000千円 240,000千円
変動販売費  6,000千円~ 6,000千円  72,000千円
限界利益   14,000千円~14,000千円  168,000千円

【管理可能固定費】

販売費    2,000千円~ 2,000千円 24,000千円

残業手当    400千円~ 400千円   4,800千円

その他管理費  3,000千円~ 3,000千円 36,000千円

管理可能費計 5,400千円~ 5,400千円 64,800千円

貢献利益   8,600千円~ 8,600千円 103,200千円

【管理不能固定費】
給与     5,000千円~ 5,000千円 60,000千円
月割賞与   1,000千円~ 1,000千円 12,000千円
法定福利費   800千円~  800千円 9,600千円
退職給付費用  500千円~  500千円  6,000千円
交通費手当   200千円~  200千円 24,000千円
人件費小計   7,500千円~ 7,500千円 90,000千円
(稼働人員数    10人~  10人   120人)

その他管理費  500千円~  500千円 6,000千円

管理不能費計 8,000千円~  8,000千円 92,000千円

営業利益    600千円~  600千円  7,200千円

【主なKPI】

稼働人員数    10人~  10人   120人
一人当たり売上高 5,000千円~5,000千円 60,000千円
残業時間数    200h ~  200h 2,400h



         ~つづく~


―――――――――――――――――――――――――――――――――――
2.「編集後記」
―――――――――――――――――――――――――――――――――――


ほっと川柳

「予算管理
アフターコロナで
どうなるの?」

コロナにより、世の中の常識は
「天動説から地動説へ」と同じくらい
180度変わるだろう。

経済活動が再開しても、マスクは
必須になる。

マスクをつけて商談や会議をする
のと
マスクを外してオンラインで
商談や会議を行うのと
どちらが人間らしいのだろか?

安全性はもちろん、人間らしさ
という意味でも、私は後者に
なると思う。

もちろん、元のリアルな世界に
戻って欲しいとは思うが、
Distanceの世界が新しい常識に
なることを受け入れざるを得ない
のではなかろうか。

つまり、オンライン中心の
新しいビジネス世界で
どのように生きて行くかを
考えてゆくべきだろう。

そこで、
「アフターコロナの予算管理は
どうなるのか?」を考えてみたい。

予算管理実務にどんな変化が
起きるのだろか?

ランダムに列挙してみよう。

経営会議もWEB会議になる。
例えば、ZOOMで資料を画面共有
して説明してゆくことになる。

事前にメールで送ると思うが、
全員在宅だとすると印刷することは
難しく、データの閲覧になると思う。

また、予算数値のチェックなども
リモートワークだと、自宅に本格的
プリンターがないので、印刷物同士で
照合する作業が難しくなる。

予算集計したEXCELの数値が異常値の場合
原因究明に相当の工数がかかる。

各部署の担当者個人からEXCEL添付での
メールのやり取りが増え、誤送信や
情報漏洩のリスクが高まる。

自宅から会計システムや基幹システムへの
アクセスが必要になる。
→会計システムなどのクラウド化

自宅から当期・次期の部門別の予算・予実管理・
着地予想データをアクセス出来る環境が必要になる。
排他処理も必要。
→EXCELから予算システム化・クラウド化

4月に初めてWEBセミナーをして感じた
ことは、リアルセミナーの場合は、間であるとか
暗雲の呼吸が大事だが、オンラインセミナー
の場合は無駄を排除してロジカルに話すことが
大事だと言うことだ。

これはオンラインの予算業務も同じで
ロジカルに予算業務を標準ピース化し、
可視化することが重要になる。

例えば、予算の組織階層も
精緻な積み上げによる定義がなされる
べきだろう。

連結予算
連結調整(IFRS調整)
単体予算
本部予算
部予算
課予算
担当予算

また、経営の最重要テーマがキャッシュに
なるので、月次予算キャッシュ・フロー
や月次着地予想キャッシュ・フローの
管理が重要になる。

例えば、店舗予算の場合、PL予算だけで
管理していると、修繕費予算は反映
するけど、内装工事などの資本的支出は
予算外になってしまうことになる。

店舗別キャッシュ・フロー予算管理が
重要となる。

店舗別予実管理用PL&CF
店舗=◯◯店

予算科目 予算 実績 差異

売上高
費用
利益

売上債権の増減
たな卸資産の増減
減価償却費
仕入債務の増減
未払消費税等の増減

管理可能営業
キャッシュ・フロー

設備投資支出

管理可能
フリーキャッシュ・フロー

在宅になると、オンラインによる
転職面談が簡単に対応出来る。

ある日、予算業務のキーマンが
退職して、予算業務がクラッシュ
することがあってはならない。

人が異動しても、予算管理が
回る予算業務の仕組み、
すなわち、クラウド型の標準予算
システム導入が必須になるのでは
ないだろうか?

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■□━【目 次】━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━□■
                               □
株式会社スリー・シー・コンサルティング主催
「【基礎編】PL予算実務WEBセミナー」
「【応用編】CF予算実務WEBセミナー」
開催のお知らせ
                                 □
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株式会社スリー・シー・コンサルティングより「【基礎編】PL予算実務WEB
セミナー」及び「【応用編】CF予算実務WEBセミナー」の開催をご案内いた
します。

経営の本質は「お金」と「人」です。実績財務諸表のテーマは「お金の流
れを明確にするか」にありますが、予算財務諸表のテーマは「目標に向か
っていかに人を動かすか」にあります。

投資家の関心は「持続的成長するか否か」にあります。
その情報が「中期経営計画」です。
いくら利益が出ていても営業キャッシュ・フローがマイナスであれば、成
長分野へ継続的な投資が出来ず、中期経営目標が未達に終わります。
中期経営計画の合理性はキャッシュ・フロー計画によって担保されます。

また、コロナ感染拡大が多くの企業の資金繰り悪化を招いております。
すべての企業の経営者の最優先の経営課題は「着地予想キャッシュ・フロ
ー管理(決算予想)」になっています。

さらに、この点は「減損すべきか否か」の監査論点の回答にもなります。

本セミナーは、上記の課題への対応として用意しました。
ZOOMにて開催いたしますので、ぜひともご参加ください。

■開催日時:【基礎編】PL予算実務WEBセミナー
       2020年5月27日(水)及び 2020年6月17日(水)15:00~17:00
      ※両開催は同内容です。
     
【応用編】CF予算実務WEBセミナー
2020年6月24日(水)15:00~17:00

■定  員:各開催回とも50名

■対  象:IPO及び上場会社並びに非上場会社の経営企画担当者

■セミナー概要:
【基礎編】PL予算実務WEBセミナー
・中期経営計画、予算作成、予実管理及び着地予想の流れ
・制度会計と管理会計(予算会計)の違い
・業種別の売上高・売上原価のKPI による計画式の考察
・何故、予算の精度が向上しないのか?
・予算改善対応策のポイント 

【応用編】CF予算実務WEBセミナー
・PL予算とCF予算の違い
・予算会計学(予算仕訳→予算元帳→予算財務諸表)とは
・当期着地予想BS作成
・予算PL・BS・CF・資金計画の作成
・部門別管理可能CFの作成
・着地予想PL・BS・CF・資金計画の作成

■講  師:株式会社スリー・シー・コンサルティング
(TAKARA&COMPANY(旧:宝印刷)グループ)
  代表取締役 児玉 厚(公認会計士)

■申込方法:下記URLより、各開催回ごとに「申し込み」にアクセスし、
必要事項をご入力の上WEBにてお申し込みください。
セミナー当日、開始10分前にスリー・シー・コンサルティ
ングからセミナー受講招待メールが届きます。
メール内リンク先よりZOOM WEBセミナー受講画面にお進みください。
ZOOM参加時に、ご参加者様確認の為、氏名・メールアドレス・
会社名を入力していただきます。
ご参加者様でアンケートにご協力をいただいた方には、セミナー
の録画データ及びテキストデータを送らせていただきます。

▼詳細・お申し込みはこちらへ
https://www.3cc.co.jp/seminar/top.php

【お問い合わせ】
 株式会社スリー・シー・コンサルティング(営業部 セミナー担当)
 Mail:seminar@3cc.co.jp


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フェイスブックグループ
予算会計を学ぶを開設しました。
https://m.facebook.com/groups/1153036438382041?ref=bookmarks

【概要】
上場会社のメーカーの予算システム化の経験を参考に、
予算作成、予実管理、着地予想、月次CF予算・着地予想化について
解説・意見交換。
前提:財管不一致・二次フェーズでCF予算

第1回.お客様の要望
第2回.ゴールの形を決める
第3回.組織階層マスタ定義(その1)「集計組織」と「入力組織」
第4回組織階層マスタ定義(その2)「予算組織」の区分定義


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改訂増補「予算会計」(清文社)<共著>

-連結キャッシュ・フロー予算 の構築-
〈特徴〉
予算PL・BS・CF・資金計画の月次・部門別・予実管理・着地予想・
連結までのプロセス解説(数値連動)

はじめに
https://www.3cc.co.jp/user/files/2015.12kaiteizouho.yosankaikei.hajimeni.pdf

アマゾン
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マイナスの評価コメントも読んでみて下さい。

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20200515(金曜日)ブログ 予算会計を学ぶ 第2041回 

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本日のINDEX
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1.「金曜日テーマ:予算実務のポイント」

<曜日別配信内容>

月曜日:予算会計クイズ 
火曜日:『企業予算編成マニュアル』解説
水曜日:業績予想の修正理由一覧
木曜日:予算実務知識Q&A
金曜日:予算実務のポイント

2.編集後記


ほっと川柳

「 経営者
交流会で
キャチボール! 」


2016年の予算会計エクスプレス【特許取得】の
リリース以降、上場会社やIPO準備会社
おそらく100社以上の経営企画や経理の
方と予算実務の意見交換をしてきた。

お会いして感じるのは
「実に皆さん、スマートでバランス感覚がイイ」
「将来経営の一端を担って行くんだろうな〜」
という点だ。

・・・編集後記・・・

――――――――――――――――――――――――――――――――――
1.「金曜日テーマ:予算実務のポイント」
――――――――――――――――――――――――――――――――――


第3話(その50)IPOスケジュールと最初にやるべきことは?(その32)


(登場人物)

田辺社長(2代目)

鈴木 経理部長

高橋 経理課長

鬼塚さん(ベテラン経理)

見田さん(新人経理)

会計士 児玉



会計士児玉

「前回は帳票21の『次年度営業部門予算編成方針(2020.4~2021.3) 』を考察しましたね。

本日は帳票22の『次年度ルート別営業作業フローチャート 』 について見て行きましょう。」

「別紙帳票22をご覧ください。


帳票19の『当年度予算・実績差異分析表(2020.3)』、
帳票20の『次年度販売予算の課題一覧表(2020.3) 』
帳票21の『次年度営業部門予算編成方針(2020.4~2021.3) 』を基礎として
帳票22の『次年度ルート別営業作業フローチャート 』を作成することになります。

次期の営業部門の目標達成のためには、営業戦略とアクションプランと
KPI目標を明らかにする必要があります。

直販営業ルートと代理店営業ルートに分けます。

<直販営業ルート>
【1】 期首受注残
予想期首残:受注社数
    予想期首残:受注高

次期の売上目標を構成します。
目標売上社数
目標売上高

【2】 過年度プロスペクトフォロー

次期受注目標を定めます。
目標受注社数
目標受注額

次期の売上目標を設定します。
目標売上社数
目標売上高

営業ターゲット
:上場会社の経営企画部又は経理部

相手先ごとに
決算月ごとに繁忙期を除くどの時期にアプローチするかを
スケジューリングする。

想定営業活動
:アポ取り→デモ実施→提案書作成・見積提示→稟議申請支援→受注

【3】新規セミナー開催・フォロー
     
次期受注目標を定めます。
目標受注社数
目標受注額

次期の売上目標を設定します。
目標売上社数
目標売上高

ターゲット:上場会社及び非上場会社の経営企画部

セミナー日程・会場を予約する。

リスティング広告・SNS広告による集客→セミナー開催→アンケート回収
→電話フォロー→アポ取り→デモ実施→提案書作成・見積提示→稟議申請支援→受注
(又は次期予算取り→受注)

直販営業の次期受注目標と次期売上目標を集計記載します。

代理店営業ルートも基本的には同様になります。」

高橋 経理課長
「 直販営業は自分の会社の社員がやることなのでコントロールできると思いますが、
代理店営業の目標売上達成を実現するのは結構難しいと思いますが、特にどのような
点に留意すべきでしょうか?」

会計士 児玉

「 とても良い質問ですね。販売代理店の立場からすれば売りやすい商品を売るのであって
当社の商品を必ずしも売らなくて良い訳です。
販売代理店の営業が売りたいというモチベーションになる仕組みが必要になります。

販売代理店契約上、販売金額によって仕切率を変動させることも
一つの方法です。。

受注金額:   〇〇円未満の場合:仕切率=90%
受注金額:〇〇~〇〇円の場合  :仕切率=80%
受注金額:〇〇~〇〇円の場合  :仕切率=70%
受注金額:〇〇円以上の場合   :仕切率=60%

また、販売代理店と定期ミーティングを持ち、営業ツールなどを
積極的に提供することも大事です。

販売代理店の主要販売品目とパッケージング化して売りやすく
することも一案です。

共同セミナーを開催することも重要です。

直販営業とバッティングする場合は、販売代理店ルートを
優先して代理店販売実績を支援することも大切ですね。」


高橋 経理課長

「 イメージが沸きました。」

会計士 児玉

「良かったです。では、今日はここまでにしましょう。」

予算会計メルマガ読者は
「営業部:販売計画PDCAサイクルフローチャート」~帳票22までの
EXCEL版のダウンロードが出来ます。


・・・つづく・・・


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2.「編集後記」
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ほっと川柳

「 経営者
交流会で
キャチボール! 」


2016年の予算会計エクスプレス【特許取得】の
リリース以降、上場会社やIPO準備会社
おそらく100社以上の経営企画や経理の
方と予算実務の意見交換をしてきた。

お会いして感じるのは
「実に皆さん、スマートでバランス感覚がイイ」
「将来経営の一端を担って行くんだろうな〜」
という点だ。

会社を起業した2000年当時の上場会社の経理の方は
「高度な作業スキルを持った人」というイメージが強かった。

でも今は、「いかに仕組み化して作業から経営判断に
シフトしてゆくか」を考えている。

よく聞く話は次のような点だ。

「毎月、予実管理や着地予想のEXCEL作業に追われ、
経営会議への報告のタイムリミットに終われ、
改善のための検討時間がなく、予算の精度は
一向に改善されない」

「月次キャッシュ・フロー予算や月次着地予想キャッシュ・
フローも作成したいが、EXCEL作業では不可能に近い」

「社長に予算業務のシステム化を進言しても、
『要はお前達(経営企画)が楽したいだけだろう』
『システム導入によるコスト削減数値を示せ』と言われ、
前に進まないんです」

予算業務のシステム化の本質は「管理作業の効率化」ではなく、
「経営意思決定のスピード化」である。

具体的には、予算システム化により、早く、正確に
予実管理や着地予想(キャッシュ・フロー含む)の
データを作成できることにより、
経営企画の方は現場を回って差異数値の裏側にある
本当の原因や改善の為のリアルなヒントをヒアリングする。
そして、月次予実・着地予想の経営会議での報告で
生きた改善の為のポイントを示し、社長の経営判断を
仰ぐ様にしてゆくべきである。

でも、なかなか社長を説得するのは難しく、
「第三者の児玉さんのような方が説明してくれるといいんです
けどね〜」と言われることも少なくない。

でも、上場会社やIPO準備会社の社長と直接お会いする機会は
なかなかない。

昨日はお誘いもあり、ZOOMによる経営者交流会に再度、参加した。

色んな会社の社長とザックバランな話をする中で

「実はうちの会社もIPOを目指しているんですよ。児玉社長の
会社の予算システム、一度ご説明してもらえませんか」と3社の
社長から言われた。

これはちょっとビックリした。

オンライン経営者交流会への参加は、「予算システム化の啓蒙の
良い機会だな〜」と実感した。


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セミナー」及び「【応用編】CF予算実務WEBセミナー」の開催をご案内いた
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経営の本質は「お金」と「人」です。実績財務諸表のテーマは「お金の流
れを明確にするか」にありますが、予算財務諸表のテーマは「目標に向か
っていかに人を動かすか」にあります。

投資家の関心は「持続的成長するか否か」にあります。
その情報が「中期経営計画」です。
いくら利益が出ていても営業キャッシュ・フローがマイナスであれば、成
長分野へ継続的な投資が出来ず、中期経営目標が未達に終わります。
中期経営計画の合理性はキャッシュ・フロー計画によって担保されます。

また、コロナ感染拡大が多くの企業の資金繰り悪化を招いております。
すべての企業の経営者の最優先の経営課題は「着地予想キャッシュ・フロ
ー管理(決算予想)」になっています。

さらに、この点は「減損すべきか否か」の監査論点の回答にもなります。

本セミナーは、上記の課題への対応として用意しました。
ZOOMにて開催いたしますので、ぜひともご参加ください。

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       2020年5月27日(水)及び 2020年6月17日(水)15:00~17:00
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【応用編】CF予算実務WEBセミナー
2020年6月24日(水)15:00~17:00

■定  員:各開催回とも50名

■対  象:IPO及び上場会社並びに非上場会社の経営企画担当者

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・中期経営計画、予算作成、予実管理及び着地予想の流れ
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・業種別の売上高・売上原価のKPI による計画式の考察
・何故、予算の精度が向上しないのか?
・予算改善対応策のポイント 

【応用編】CF予算実務WEBセミナー
・PL予算とCF予算の違い
・予算会計学(予算仕訳→予算元帳→予算財務諸表)とは
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必要事項をご入力の上WEBにてお申し込みください。
セミナー当日、開始10分前にスリー・シー・コンサルティ
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【概要】
上場会社のメーカーの予算システム化の経験を参考に、
予算作成、予実管理、着地予想、月次CF予算・着地予想化について
解説・意見交換。
前提:財管不一致・二次フェーズでCF予算

第1回.お客様の要望
第2回.ゴールの形を決める
第3回.組織階層マスタ定義(その1)「集計組織」と「入力組織」
第4回組織階層マスタ定義(その2)「予算組織」の区分定義


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〈特徴〉
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はじめに
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マイナスの評価コメントも読んでみて下さい。

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20200519(月曜日)ブログ 予算会計を学ぶ 第2042回 「月曜日テーマ:予算会計クイズ_Q58」


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本日のINDEX
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1.「月曜日テーマ:予算会計クイズ_Q58」

<曜日別配信内容>

月曜日:予算会計クイズ 
火曜日:『企業予算編成マニュアル』解説
水曜日:業績予想の修正理由一覧
木曜日:予算実務知識Q&A
金曜日:予算実務のポイント

ほっと川柳

「 立派な人
薩摩の教え
ブチ感動❗️」

テレワークが始まって
1カ月半になる。

テレビでは連日、コロナの番組が放映され、
コメンテーターは政府の無能ぶりを
批判している。

でも、コメンテーターには
テレビ局からギャラとして
払われている。

その原資はスポンサー企業の
広告宣伝費である。

この金額は一般消費者に転嫁されている。

・・・編集後記・・・

――――――――――――――――――――――――――――――――――
1.「月曜日テーマ:予算会計クイズ」
――――――――――――――――――――――――――――――――――

予算会計力クイズ58(予算売上高の計算その40)

Q58売れ筋商品の次期購買計画より次期売上高を計算しなさい。
<単位:千円>(端数四捨五入)

商品 期首単価 期首数量 仕入単価 仕入数量 期末数量
A (1)800千円(2)100個 (3)700千円 (4)600個 (5)80個
B (6)900千円(7) 90個 (8) 800千円 (9)700個(10)100個
C (11)950千円(12)80個 (13)900千円(14)800個(15)120個
たな卸資産の評価方法:(16)先入先出法
目標売上総利益率(17)20% 払出単価は端数四捨五入

1,693,000 2,112,725 2,116,250 8,465,000

【解説】
A商品の売上原価(期末在庫の評価単価=(3)700)
=(1)800×(2)100個+(3)700×(4)600個-(5)80個×(3)700
=444,000千円・・・(18)
B商品の売上原価(期末在庫の評価単価=(8)800)
=(6)900×(7)90個+(8)800×(9)700個-(10)100個×(8)800
=561,000千円・・・(19)
C商品の売上原価(期末在庫の評価単価=(13)900)
=(11)950×(12)80個+(13)900×(14)800個-(15)120個×(13)900
=688,000千円・・・(24)
売上原価合計
=(18)444,000千円+(19)561,000千円+(24)688,000千円
=1,693,000千円・・・(25)
目標売上総利益率=(売上高-売上原価)÷売上高×100%
(売上高-(25)1,693,000千円)÷売上高×100%=(17)20%
1-(25)1,693,000千円÷売上高=(17)0.2
0.8=(25)1,693,000千円÷売上高
0.8売上高=(25)1,693,000千円
売上高=(25)1,693,000千円÷0.8=2,116,250千円


――――――――――――――――――――――――――――――――――
編集後記
――――――――――――――――――――――――――――――――――

ほっと川柳

「 立派な人
薩摩の教え
ブチ感動❗️」

テレワークが始まって
1カ月半になる。

テレビでは連日、コロナの番組が放映され、
コメンテーターは政府の無能ぶりを
批判している。

でも、コメンテーターには
テレビ局からギャラとして
払われている。

その原資はスポンサー企業の
広告宣伝費である。

この金額は一般消費者に転嫁されている。

本来のジャーナリストは、
コロナ感染リスクを背負って
最前線の医療現場や窮地に立たされている
人達のところへ行き、取材をして実態を
ヒアリングをし、問題点を洗い出して
生きた情報を発信して世論を形成し、
政治家と対峙することなのでは
ないだろうか?

情報を集めてコメントすることでは
ないと思う。

こうした表層的な行動が大衆に伝播している
様な気がする。

コロナの中、大打撃を受けて倒産寸前の
企業グループと異常に利益を出している
企業グループがある。

また、個人も生活に困窮する人達と
比較的安定した生活を送っている人達が
いる。

自己責任を問えない、
大きな不公平が生まれている。

本来は
募金を募り、雇用維持のための
民間レベルの富の再配分を
して行くべきであり、そこにこそ
メディアの存在意義があると思う。

多くの芸能人が自宅にいる訳であり、
色々なエンターテイメントにより、
助け合いの輪を広げて行けるはずだ。

税金を払って、補助金を配っても
納税者も補助金を受け取った側も
幸せな気持ちにはならない。

でも、寄付をして、「ありがとう」
と言ってもらえたら、嬉しいと
思うし、お金をもらった側も
感動するし、頑張ろうという
気持ちになるだろう。

これこそが日本をOne Teamにする
ことに他ならない。

先日、吉村大阪府知事が

『薩摩の教え』 を引用していた。

『薩摩の教え』

評価されるべき人の順序

1位 自ら挑戦し、成功した者
2位 自ら挑戦し、失敗した者
3位 自ら挑戦しなかったが、
挑戦した人の手助けをした者
4位 何もしなかった者
5位 何もせず批判だけしている者

確かにそうだなと感じた。
自分自身の自戒も込めて。

せめて3位にはならなくては
いけないのではないだろうか?



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       2020年5月27日(水)及び 2020年6月17日(水)15:00~17:00
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 Mail:seminar@3cc.co.jp


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予算会計を学ぶを開設しました。
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【概要】
上場会社のメーカーの予算システム化の経験を参考に、
予算作成、予実管理、着地予想、月次CF予算・着地予想化について
解説・意見交換。
前提:財管不一致・二次フェーズでCF予算

第1回.お客様の要望
第2回.ゴールの形を決める
第3回.組織階層マスタ定義(その1)「集計組織」と「入力組織」
第4回組織階層マスタ定義(その2)「予算組織」の区分定義


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  信頼の鍵はCF予算

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予算PL・BS・CF・資金計画の月次・部門別・予実管理・着地予想・
連結までのプロセス解説(数値連動)

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マイナスの評価コメントも読んでみて下さい。

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20200520(火曜日)ブログ 予算会計を学ぶ 第2043回 「火曜日テーマ:『企業予算編成マニュアル』解説」


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本日のINDEX
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1.「火曜日テーマ:『企業予算編成マニュアル』
(清文社<共著>・4回増刷・絶版)解説」

<曜日別配信内容>

月曜日:予算会計クイズ 
火曜日:『企業予算編成マニュアル』解説
水曜日:業績予想の修正理由一覧
木曜日:予算実務知識Q&A【予算会計学】
金曜日:予算実務のポイント


2.編集後記  


ほっと川柳

「変化への
支援出資
スキーム化へ」

アパレルの名門レナウンが民事再生となり、
資金破綻リスクが上場会社にも広がっている。

半年程度のつなぎ資金であれば、
借入で対応出来ると思うが、
コロナにより世の中の常識が大きく変わり、
今までのビジネスモデルでは生き残って
行けなくなるのではないだろうか。


・・・編集後記・・・

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1.「火曜日テーマ:『企業予算編成マニュアル』解説」
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「製造部門予算編成プロセス」
「11.製造部門:製造間接費予算表の作成」

         ~続く~


1.「製造部門予算編成プロセス」
「11.製造部門:製造間接費予算表の作成」 (帳票)

《販売部門予算編成プロセス》
 略
《製造部門予算編成プロセス》
「1 製造部門予算編成方針の作成」
「2 製造部門予算編成スケジュール表の作成」
「3 製造部門:設備投資等申請書の作成」
「4 製造部門:人事異動等申請書の作成」
「5-1.製造部門:製品別作業工程兼標準投入量表の作成(A製品)」
「5-2.製造部門:製品別作業工程兼標準投入量表の作成(B製品)」
「6-1.製造部門:製品別生産計画明細表兼製品在庫表<A製品>」)
「6-2.製造部門:製品別生産計画明細表兼製品在庫表<B製品>」
「7-1.製造部門:材料仕入兼在庫明細表の作成(その1)」
「7-2.製造部門:材料仕入兼在庫明細表の作成(その2)」
「7-3.製造部門:材料仕入兼在庫明細表の作成(その3)」
「7-4.製造部門:材料仕入兼在庫明細表の作成(その4)」
「8.製造部門:外注費計画表の作成」
「9.製造部門:製造人件費基礎管理表の作成」
「10.製造部門:製造直接費予算表の作成」 (帳票)

「企業予算編成マニュアル」<共著>(清文社)【絶版】
 のP138~140の「製造部門予算編成プロセス」
 「11.製造部門:製造間接費予算表の作成」について再度見てみよう。
      
「製造部門予算編成プロセス」
「11.製造部門:製造間接費予算表の作成」

【作成目的】

 製造費用のうち、直接製造費以外のいわゆる製造間接費も、原価
 計算上、合理的な基準により、各製品に配賦しなければならない。
 製造間接費を配賦基準ごとにグルーピングし、製造間接費配賦率を
 算定するために、「製造間接費予算表」を作成する。

【ポイント】

1.「製造部門予算編成方針」のコストダウン目標を達成することが
  できるように設定する。

2.製造間接費の各項目の実績数値を明示し、内容を分析する。

3.製造間接費予算額は以下のように設定する。

 (1) 間接材料費は、「合計材料仕入総括表」の次期材料費合計から
   次期直接座利用費を控除した額を記入する。なお、設例では、
   間接材料費はない。

 (2)間接労務費は、「製造人件費基礎データ管理表」より、次期
   間接労務費を転記する。

(3)間接経費は、予算基礎資料または当期実績等より記入する。

(ア)部門共通費科目については、管理部門作成の「部門共通費
   配賦表」の製造部門配賦額を記入する。

(イ)製造部門の間接減価償却費については、管理部門作成の
  「固定資産兼減価償却費計画表」より転記する。

(ウ)その他の製造間接経費については、当期の実績を分析し、
  合理的な目標数値を設定する。

4.製造間接費科目ごとに当期実績と次期予算との差額を明示し、
次期予算の妥当性を検証する。

5.合理的な次期製造間接費配賦率を算定する。

(ア)製造間接費の用益内容等を勘案して、適切にグループし、
   製品への配賦方法を設定する。たてば、間接労務費に
   ついては、製品別の直接作業時間を製品への配賦方法
   とする。

(イ)製品への配賦方法別に配賦基準値を記入する。
   たとえば、間接労務費の場合には、直接作業時間合計が
   配賦基準値となる。

(ウ)製造間接費予算額を配賦基準値で割って、製造間接費配賦
 率を算定する。
  たとえば、間接労務費39,702千円、配賦基準値=直接作業
  時間1,938時間とすると、

  間接労務費配賦率=39,702千円÷1,938時間
        =20,485円/直接作業時間(端数調整)

6.製造間接費配賦率を「製品別製造原価明細表」へ転記する。

7.製造間接費予算額を科目別に「製造部門予算書」へ転記する。


予算会計メルマガ読者は、
「製造部門:製造間接費予算表」(帳票)を含む予算帳票一式を
ダウンロードできます。



○●○ 解説/コメント ○●○

[ポイント]

[ポイント]

(1) 製造間接費は通常固定費であるが、間接労務費は直接作業
  時間の増加すると減少し、逆に直接作業時間が減少すると
  増加する関係にある。

(2) 直接作業時間や機械運転時間などの配賦基準値は、次期生産
水準により大きく変化する。
  次期の販売数量が伸びれば、配賦基準値は低下し、次期の
  販売数量が減れば、配賦基準値は上昇する。

(3) 直接作業時間や機械運転時間などの配賦基準値は、
「100%-不良品発生率=歩留率」が上がれば
  低下し、歩留率が下がれば上昇する。





―――――――――――――――――――――――――――――――――――
2.「編集後記」
―――――――――――――――――――――――――――――――――――


ほっと川柳

「変化への
支援出資
スキーム化へ」

アパレルの名門レナウンが民事再生となり、
資金破綻リスクが上場会社にも広がっている。

半年程度のつなぎ資金であれば、
借入で対応出来ると思うが、
コロナにより世の中の常識が大きく変わり、
今までのビジネスモデルでは生き残って
行けなくなるのではないだろうか。

「人と人とのディスタンス」が
新しい常識になる。

人が集まることを前提とした
従前のビジネスモデルでは
生き残ることが難しい時代になる
と考えるべきだろう。

オンライン化は必須だ。

例えば、外食産業の場合、
店舗に来店してもらうビジネスモデル
であったが、スマホからメニュー予約
してデリバリーするビジネスモデルに
変わらなければならないかも知れない。

我が家では、松屋の牛丼の冷凍パッケージ
を購入して、3日に1回は食べている。

これが実に美味しいし、癖になる。(笑)

オススメ料理の冷凍パッケージ化は
とても有効なビジネス戦略だろう。

従前の店舗集客以上の売上になる
可能性もあると思う。

でも、ビジネスモデルを変えるには
投資資金と軌道に乗るまでの運転
資金が必要になる。

儲かっている企業から
苦境で新しいビジネスモデル変更を
する企業へ支援出資という形で
お金が流れる仕組みが出来ないだろうか?

例えば、
出資額の全額が税額控除となる
ならば、この動きは加速する様に思える。

資金支援を求める企業が
新しいビジネスモデルへの
変更計画を出資候補企業へ
プレゼンし、出資すべきか否かの
意思決定をするイメージだ。

上場会社全体が共に支え合う
スキームを作り、
倒産と失業を防ぐことが
日本経済がコロナを乗り越えてゆく
ために必要だと思う。

皆さんはどう考えますか?


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                               □
株式会社スリー・シー・コンサルティング主催
「【基礎編】PL予算実務WEBセミナー」
「【応用編】CF予算実務WEBセミナー」
開催のお知らせ
                                 □
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株式会社スリー・シー・コンサルティングより「【基礎編】PL予算実務WEB
セミナー」及び「【応用編】CF予算実務WEBセミナー」の開催をご案内いた
します。

経営の本質は「お金」と「人」です。実績財務諸表のテーマは「お金の流
れを明確にするか」にありますが、予算財務諸表のテーマは「目標に向か
っていかに人を動かすか」にあります。

投資家の関心は「持続的成長するか否か」にあります。
その情報が「中期経営計画」です。
いくら利益が出ていても営業キャッシュ・フローがマイナスであれば、成
長分野へ継続的な投資が出来ず、中期経営目標が未達に終わります。
中期経営計画の合理性はキャッシュ・フロー計画によって担保されます。

また、コロナ感染拡大が多くの企業の資金繰り悪化を招いております。
すべての企業の経営者の最優先の経営課題は「着地予想キャッシュ・フロ
ー管理(決算予想)」になっています。

さらに、この点は「減損すべきか否か」の監査論点の回答にもなります。

本セミナーは、上記の課題への対応として用意しました。
ZOOMにて開催いたしますので、ぜひともご参加ください。

■開催日時:【基礎編】PL予算実務WEBセミナー
       2020年5月27日(水)及び 2020年6月17日(水)15:00~17:00
      ※両開催は同内容です。
     
【応用編】CF予算実務WEBセミナー
2020年6月24日(水)15:00~17:00

■定  員:各開催回とも50名

■対  象:IPO及び上場会社並びに非上場会社の経営企画担当者

■セミナー概要:
【基礎編】PL予算実務WEBセミナー
・中期経営計画、予算作成、予実管理及び着地予想の流れ
・制度会計と管理会計(予算会計)の違い
・業種別の売上高・売上原価のKPI による計画式の考察
・何故、予算の精度が向上しないのか?
・予算改善対応策のポイント 

【応用編】CF予算実務WEBセミナー
・PL予算とCF予算の違い
・予算会計学(予算仕訳→予算元帳→予算財務諸表)とは
・当期着地予想BS作成
・予算PL・BS・CF・資金計画の作成
・部門別管理可能CFの作成
・着地予想PL・BS・CF・資金計画の作成

■講  師:株式会社スリー・シー・コンサルティング
(TAKARA&COMPANY(旧:宝印刷)グループ)
  代表取締役 児玉 厚(公認会計士)

■申込方法:下記URLより、各開催回ごとに「申し込み」にアクセスし、
必要事項をご入力の上WEBにてお申し込みください。
セミナー当日、開始10分前にスリー・シー・コンサルティ
ングからセミナー受講招待メールが届きます。
メール内リンク先よりZOOM WEBセミナー受講画面にお進みください。
ZOOM参加時に、ご参加者様確認の為、氏名・メールアドレス・
会社名を入力していただきます。
ご参加者様でアンケートにご協力をいただいた方には、セミナー
の録画データ及びテキストデータを送らせていただきます。

▼詳細・お申し込みはこちらへ
https://www.3cc.co.jp/seminar/top.php

【お問い合わせ】
 株式会社スリー・シー・コンサルティング(営業部 セミナー担当)
 Mail:seminar@3cc.co.jp


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フェイスブックグループ
予算会計を学ぶを開設しました。
https://m.facebook.com/groups/1153036438382041?ref=bookmarks

【概要】
上場会社のメーカーの予算システム化の経験を参考に、
予算作成、予実管理、着地予想、月次CF予算・着地予想化について
解説・意見交換。
前提:財管不一致・二次フェーズでCF予算

第1回.お客様の要望
第2回.ゴールの形を決める
第3回.組織階層マスタ定義(その1)「集計組織」と「入力組織」
第4回組織階層マスタ定義(その2)「予算組織」の区分定義


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  PL脳からCF脳へ進化せよ!

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連結までのプロセス解説(数値連動)

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ブログ 予算会計を学ぶ  第2044回 「水曜日テーマ:業績予想修正一覧370」


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本日のINDEX
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1.本日のテーマ「業績予想修正一覧NO.370」

2.編集後記  

ほっと川柳

「 Distance
  オンライン保育
   できるかな? 」


先週の5月16日(土曜日)
保育園の監査をZOOM会議形式で
行った。

・・・編集後記


――――――――――――――――――――――――――――――――――
1.「水曜日テーマ:業績予想修正一覧NO.370」
――――――――――――――――――――――――――――――――――

「業績予想修正理由一覧NO.370」(累計3,700社)
(2020.4.13~2020.4.17)


1.情報通信業<東マ>(3月決算)[常務取締役最高財務責任者]

(通期業績予想修正)

<活動状況>

近年のサイバー・セキュリティ市場は、サイバー脅威の増大に伴い
セキュリティ・ベンダーより様々な製品・サービスが提供されるなど、
競争環境が過熱しております。
日本政府においても、サイバー・セキュリティ関連予算を前年度から
約170 億円増額するなど、重要事項として認識し対策を進めております。
当社グループにおいてはFFRI yaraiの機能強化をはじめ、戦略的販売
パートナーとの連携を強化し、エンドユーザーへの当社製品の訴求を
行ってまいりました。
これにより、戦略的販売パートナーの販売が拡大しております。
また、有力なセキュリティ・ベンダーとの協業体制を構築し、OEM 提供を
含め販売拡大へ向けた施策を実施してまいりました。

・当社は売上高の多くが第4四半期に集中する傾向があり、昨今の新型コロナ
ウイルスの影響により3月度の営業活動が大きく制限され、当初計画に
盛り込まれていた大型案件の多くが停止もしくは延期となるなどの遅れが
生じていること(-)

・海外向け販売におきましては、新たな販売パートナーの獲得による販売の拡大を
期待し、複数の企業と交渉を進めてまいりましたが、令和2年3月期中の販売開始
までは至っていないこと(-)

・営業コストが低いOEM 販売の拡大に取り組んだ他、販売拡大に応じた広告宣伝費
等の従来の販促活動支出の見直しを行ったこと(+)

上記より、売上高、営業利益及び経常利益は下方修正。

・連結子会社解散に伴う損金の認容等により法人税等が減少すること(+)

上記より、親会社に帰属する当期純利益の上方修正。


2.繊維製品<東一>(5月決算)[上席執行役員経営企画室部長]

(通期業績予想修正)

<環境>

米中貿易摩擦の影響で世界的に自動車の販売台数が低迷し、国内でも消費税増税に
よる個人消費の低迷が続くなか、新型コロナウイルスの世界的な感染拡大が発生
いたしました。

・第4 四半期におきましては、自動車・車両内装事業では、自動車生産の停止ならびに
販売台数の減少(-)

・鉄道・バスの車体新造やリニューアル計画の遅延などの発生(-)

・インテリア事業では、今後、国内の一般家庭向け商材の販売低迷が予想されるなど(-)

・特に売上高および営業利益率の高い自動車・車両内装事業の落ち込みが大きいと
予想されること(-)

上記より、売上高及び各利益下方修正。


3.サービス<東一>(3月決算)[執行役員管理室副室長]

(通期業績予想修正)

・令和2年1月22 日付の「業績予想の修正に関するお知らせ」にて公表いたしました
とおり、火災事故からの復旧が火災発生当初の想定より早く完了したこと(+)

・コンパニオン診断薬「MSI検査キット(FALCO)」の販売実績も順調に
推移してまいりましたが、新型コロナウイルス感染症拡大による受診患者数の減少等
により、3月度の臨床検査事業の検体検査売上高は想定の10%程度減少し、
臨床検査事業の売上高が前回予想より減少していること(-)

・処方箋枚数においても3月度は想定の10%程度減少しておりますが、高額薬剤
処方増加に伴う処方箋単価の上昇等により、調剤薬局事業の売上は堅調に推移
したこと(+)

上記より、売上高上方修正。

・新型コロナウイルス感染症拡大による受診患者数の減少や固定費負担の増加等
により、検査体制の再構築投資による原価改善及び収益改善が遅れたことに
よる影響(-)

上記より、営業利益、経常利益及び親会社株主に帰属する当期純利益下方修正。

4.食料品<東一>(3月決算)[常務取締役CFO]

(通期業績予想修正)

・上半期につきましては、国内飲料受託製造事業において、第1四半期は順調に
推移致しましたが、第2四半期に入り、7月の関東圏での長雨、日照不足、
9月の大型台風の影響や飲料メーカーの在庫調整により7月以降の受注が
計画より減少したことなど(-)

・下半期につきましても、国内飲料受託製造事業において、新規商材の積極的な
受注活動製造コストの削減等により、当初下期計画からの嵩上げを図ってまい
りましたが、上半期の悪影響が長引いたことや天候不順による受注の減少が
生じたこと(-)

・当社システムの開発方針変更に伴う固定資産除却損失(135百万円)が発生する
見込みであること(-)

上記より、売上高及び各利益下方修正。


5.情報通信業<東一>(3月決算)[取締役執行役員CFO]

(通期業績予想修正)

・eBASE事業では、主力とする各業界向けビジネスのソフトウェア販売が
計画よりも順調に推移し、食品業界は概ね計画通りでしたが、特に日雑業界に
おいて大型案件の継続的受注および案件拡大したこと(+)

・住宅業界でも新規大型案件の受注、既存顧客の案件拡大により売上高が増加
したこと(+)

・中長期の取り組みとして生産性の向上がコストの抑制に寄与し、予想よりも
増加したこと(+)

・IT開発アウトソーシングビジネス分野のeBASE-PLUS事業でも、
売上高、利益ともに堅調に推移し予想を上回る見通しとなったこと(+)


6.海運業<東一>(3月決算)[企画グループリーダー]

(通期業績予想修正)

<コロナ前の途中経過>

2019年度を通し船隊整備や新規輸送契約の開始などが概ね計画通りに進み、
撒積船市況も昨年12月までは順調に推移したことから、所期の目標達成を
見込み、前回公表の予想数値を据え置いてまいりました。

・今般の新型コロナウイルス感染症拡大の世界経済への影響懸念に伴う原油価格
暴落や株価下落により、たな卸資産(燃料油)評価損約10億円を売上原価に、
また投資有価証券評価損約10億円を特別損失として計上する見込みとなった
こと(-)

上記より、各利益下方修正。

<コメント>
売上高の下方修正理由についてはコメントされていない。
新型コロナウイルス感染症拡大の世界経済への影響と推測する。


7.卸売業<東一>(3月決算)[上席執行役員経営統括本部長]

(通期業績予想修正)

<事業概況>

当社グループは、従来より、独自のエンジニアリング会社として、エンジニアリング
ビジネスユニットを中心とした技術・営業一体の事業展開の強化、インフラソリュー
ションビジネスユニットを中心とした製品販売力の強化により、事業規模と収益の
拡大を目指しております。

・全社的に大型案件が翌期(2021年3月期)に延伸したこと等(-)

上記より、売上高下方修正。

・付加価値の高いエンジニアリング案件の増加(+)

 上記より、営業利益及び経常利益上方修正。

・八洲電子ソリューションズ株式会社の株式譲渡に伴う特別損失4億44百万円の計上(-)

 上記より、親会社に帰属する当期純利益下方修正。

8.食料品<東一>(4月決算)[管理本部副本部長]

(通期業績予想修正)

・新型コロナウイルスの感染拡大により、都心や観光地周辺の百貨店、駅ビル店舗へ
 の来店客数の減少が継続することを前提としておりましたが、その後の感染者の増加
 と拡大に伴い、政府及び自治体による外出自粛要請、また、緊急事態宣言の発出を
 受け、現在、当社グループ314 店舗のうち、約70 店舗を休業、また、その他のほぼ
 全ての店舗も営業時間を短縮していること(-)

・外出自粛の影響に加え、休業及び営業時間の短縮の影響(-)

上記より、売上高及び各利益下方修正。


9.サービス業<JQS>(3月決算)[取締役コーポレート本部長]

(通期業績予想修正)

・当期の需要は全体として概ね堅調に推移していましたが、期後半に入り
 国内顧客の減産や海外生産の計画後ろ倒しなどによる影響が顕著となった
 こと(-)

・海外子会社への貸付金に対する期末日評価替えによる為替差損等を計上する
 見込となること(―)

・第3四半期累計期間にたな卸資産廃棄損を計上したこと等(-)

上記より、売上高及び各利益下方修正。


10.鉄鋼<東一>(3月決算)[経理部長]

(通期業績予想修正)

・ステンレス鋼線部門は需要減少により計画を下回りましたが、 在庫調整局面で
 あった半導体市場が拡大に転じたことから超精密ガスフィルター(ナスクリーン)
 の売上高は計画を上回り、 全体として予想通りとなったこと(±)

上記より、売上高不変。

・コスト削減活動の徹底(+)
・高採算品の売り上げ増加など(+)

上記より、各利益上方修正。

 なお、2020年3月期においては、新型コロナウィルス感染症(COVID-19)の拡大が
当社の業績に与える影響は、いまだ軽微に留まっています。



予算会計メルマガ読者は
下記より、3,700社の開示事例をダウンロードできます。


読取用EXCELファイル NO.1~NO.300

読取用EXCELファイル NO.300~NO.370
 

      ~つづく~


                     以 上

―――――――――――――――――――――――――――――――――――

2.「編集後記」

―――――――――――――――――――――――――――――――――――

ほっと川柳

「 Distance
  オンライン保育
   できるかな? 」


先週の5月16日(土曜日)
保育園の監査をZOOM会議形式で
行った。

決算書類や関連証憑は事前に
自宅に送付していただいていたので
照合をし、質問項目について
問い合わせる形で実施した。

以前社員だった会計士が独立し、
保育園の業務支援を行っているので
合理的に実施することが出来た。

現在保育園は、原則として
園児は自宅待機で、
医療関係者などの園児を
例外的に保育を行っている。

アフターコロナの保育のあり方は
どうなるのだろうか?

今までの常識で言えば
「保育は密」であり
「密のない保育」はあり得ない
という。

「Social Distanceの確保」を
した上の保育はどういうものに
なるのだろうか?

6月以降、開園となるだろう。

共稼ぎのご家庭が多いが
アフターコロナでは引き続き
在宅勤務が可能になるケースが
多いだろう。

保育園が密でリスクがある
とすると、保育園に通園させる
こともリスクになる。

かと言って、子供たちはお友達と
遊びたいし、保育園の先生にも
会いたいと思っている。

保育園と同様の水準で
日々子供たちと遊び、学ぶことを
家庭で行うことも不可能であろう。


保育も
オンラインとオフラインの二刀流で
行う時代になるのではないだろうか?

例えば、ZOOMで園児個々人と
毎日面談したり、園児同士で
遊ぶ方法を考えるなどが必要に
なるかも知れない。

ITを使った
新しい保育サービスを研究しなければ
ならないと思う。

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セミナー」及び「【応用編】CF予算実務WEBセミナー」の開催をご案内いた
します。

経営の本質は「お金」と「人」です。実績財務諸表のテーマは「お金の流
れを明確にするか」にありますが、予算財務諸表のテーマは「目標に向か
っていかに人を動かすか」にあります。

投資家の関心は「持続的成長するか否か」にあります。
その情報が「中期経営計画」です。
いくら利益が出ていても営業キャッシュ・フローがマイナスであれば、成
長分野へ継続的な投資が出来ず、中期経営目標が未達に終わります。
中期経営計画の合理性はキャッシュ・フロー計画によって担保されます。

また、コロナ感染拡大が多くの企業の資金繰り悪化を招いております。
すべての企業の経営者の最優先の経営課題は「着地予想キャッシュ・フロ
ー管理(決算予想)」になっています。

さらに、この点は「減損すべきか否か」の監査論点の回答にもなります。

本セミナーは、上記の課題への対応として用意しました。
ZOOMにて開催いたしますので、ぜひともご参加ください。

■開催日時:【基礎編】PL予算実務WEBセミナー
       2020年5月27日(水)及び 2020年6月17日(水)15:00~17:00
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■定  員:各開催回とも50名

■対  象:IPO及び上場会社並びに非上場会社の経営企画担当者

■セミナー概要:
【基礎編】PL予算実務WEBセミナー
・中期経営計画、予算作成、予実管理及び着地予想の流れ
・制度会計と管理会計(予算会計)の違い
・業種別の売上高・売上原価のKPI による計画式の考察
・何故、予算の精度が向上しないのか?
・予算改善対応策のポイント 

【応用編】CF予算実務WEBセミナー
・PL予算とCF予算の違い
・予算会計学(予算仕訳→予算元帳→予算財務諸表)とは
・当期着地予想BS作成
・予算PL・BS・CF・資金計画の作成
・部門別管理可能CFの作成
・着地予想PL・BS・CF・資金計画の作成

■講  師:株式会社スリー・シー・コンサルティング
(TAKARA&COMPANY(旧:宝印刷)グループ)
  代表取締役 児玉 厚(公認会計士)

■申込方法:下記URLより、各開催回ごとに「申し込み」にアクセスし、
必要事項をご入力の上WEBにてお申し込みください。
セミナー当日、開始10分前にスリー・シー・コンサルティ
ングからセミナー受講招待メールが届きます。
メール内リンク先よりZOOM WEBセミナー受講画面にお進みください。
ZOOM参加時に、ご参加者様確認の為、氏名・メールアドレス・
会社名を入力していただきます。
ご参加者様でアンケートにご協力をいただいた方には、セミナー
の録画データ及びテキストデータを送らせていただきます。

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【お問い合わせ】
 株式会社スリー・シー・コンサルティング(営業部 セミナー担当)
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【概要】
上場会社のメーカーの予算システム化の経験を参考に、
予算作成、予実管理、着地予想、月次CF予算・着地予想化について
解説・意見交換。
前提:財管不一致・二次フェーズでCF予算

第1回.お客様の要望
第2回.ゴールの形を決める
第3回.組織階層マスタ定義(その1)「集計組織」と「入力組織」

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20200521(木曜日)ブログ 予算会計を学ぶ 第2045回


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本日のINDEX
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1.「木曜日テーマ:予算実務のポイント」

<曜日別配信内容>

月曜日:予算会計クイズ 
火曜日:『企業予算編成マニュアル』解説
水曜日:業績予想の修正理由一覧
木曜日:予算実務知識Q&A:「予算会計学」
金曜日:予算実務のポイント


2.編集後記  

ほっと川柳

「 あ〜コロナ
業績予想は
キャッシュ・フロー!」


コロナ不況が広がる中、
投資家の最大の関心は
「 営業キャッシュ・フロー及び
フリー・キャッシュフローの予測」
である。

・・・編集後記につづく

――――――――――――――――――――――――――――――――――
1.「木曜日テーマ:予算実務Q&A:予算会計学NO.25」
――――――――――――――――――――――――――――――――――

<予算会計学NO.25>(照合勘定の考察)

部門別予算を作成する上で、予算数値の照合は重要になる。

例えば3月決算で、営業部のA商品の売上計画表の4月売上高予算が下記の様に
計算されていたとしよう。

            売上高計画表
部門:営業部
商品:A製品

 予算科目      4月 ~ 翌3月  通期累計

予定販売単価(千円) 100 ~  100
販売数量(個)   (1)10 ~   10 120
売上高(千円)   1,000 ~  1,000 12,000


  仕入兼在庫計画表(数量ベース)
部門:購買部
商品:A製品

 予算科目      4月 ~ 翌3月  通期累計

月初たな卸数量(個)   3 ~  10 3
月次仕入数量(個)  17 ~  10 127
月次出庫数量(個) (2)10 ~  10 120
月末たな卸数量(個)   10 ~ 10 10

もし、営業部の4月の販売数量(1)と購買部の4月の出庫数量(2)が
不一致だとすると、会社全体の月次予算は誤った予算になる。

そこで非会計数値科目として「照合勘定:販売&出庫照合数量」科目を用いた
自動照について考察する。

4月の営業部の予算仕訳

[会計数値]

BS売掛金 1,080千円 / PL売上高    1,000千円
            BS仮受消費税等 80千円

[非会計数値(KPI)]

販売数量  (A1)10個   / 増加理由:売上  10個

販売&出庫数量照合勘定
      (B1)10個   / 照合元:販売数量勘定
                      (C1)10個

4月の購買部の予算仕訳

【月次仕入処理】

[会計数値]商品・売上原価記帳法を採用する。

<仕入>月初たな卸単価及び月次仕入単価@60千円と仮定>

@60千円×17個=1,020千円
仮払消費税等=1,020千円×8%=81.6千円
買掛金   =1,101.6千円

BS商品    1,020 千円
BS仮払消費税等 81.6 千円
     /BS 買掛金  1,102.6千円


<月次出庫時の会計処理>
@60千円×(2)10個=600千円

PL商品売上原価 600千円
/ BS 商品  600千円

[非会計数値(KPI)]

在庫数量 17個 / 増加理由:仕入 17個



【月次出庫処理】

[会計数値]

<月次出庫時の会計処理>
@60千円×(2)10個=600千円

PL商品売上原価 600千円
/ BS 商品  600千円

[非会計数値(KPI)]

在庫数量
減少理由:出庫  (A2)10個 
  / 在庫数量  10個

販売&出庫数量照合勘定
      (B1)10個   / 照合先:出庫数量勘定
                      (C1)10個

照合先:出庫数量勘定 10個
      / 販売&出庫数量照合勘定 (B2) 10個

販売&出庫数量照合勘定の予算元帳の4月分の記載は下記の
通りになる。

           予算元帳

予算科目:販売&出庫数量照合勘定の
貸借  :借方科目
前期繰越:なし

日付 相手科目 部門 借方 貸方 残高

4.30 照合元:
  販売数量勘定 
       営業部
           10個    10個

4.30 照合先:
  出庫数量勘定
       購買部
              10個  0個


月末の残高がゼロの場合は営業部の月次の販売数量と
購買部の月次出庫数量が一致していることになる。


月末の残高がゼロではない場合は営業部の月次の販売数量と
購買部の月次出庫数量が不一致となっており、差異数量が
表示されることになる。

                        以上

         ~つづく~


―――――――――――――――――――――――――――――――――――
2.「編集後記」
―――――――――――――――――――――――――――――――――――


ほっと川柳

「 あ〜コロナ
業績予想は
キャッシュ・フロー!」


コロナ不況が広がる中、
投資家の最大の関心は
「 営業キャッシュ・フロー及び
フリー・キャッシュフローの予測」
である。

投資先が潰れれば、投資価値が
ゼロになる訳だから、当然だ。

また、コロナ下でも業績が順調な
企業であっても、将来キャッシュ・
フローが増えなければ、成長分野
へ投資することは出来ない。

現在は業績予想はPLのみだが、
キャッシュ・フロー予測を
開示してゆくべきではないだろうか?

【業績予想】

売上高
営業利益
経常利益
当期純利益

営業活動によるCF

投資活動によるCF

財務活動によるCF

現金及び現金同等物
の期末残高

キャッシュ・フロー経営なのだから、
キャッシュ・フローのPDCAを
丁寧に投資家に説明して行くべき
ではないだろうか?



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■□━【目 次】━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━□■
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第3回.組織階層マスタ定義(その1)「集計組織」と「入力組織」
第4回組織階層マスタ定義(その2)「予算組織」の区分定義


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マイナスの評価コメントも読んでみて下さい。

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20200522(金曜日)ブログ 予算会計を学ぶ 第2046回 


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本日のINDEX
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1.「金曜日テーマ:予算実務のポイント」

<曜日別配信内容>

月曜日:予算会計クイズ 
火曜日:『企業予算編成マニュアル』解説
水曜日:業績予想の修正理由一覧
木曜日:予算実務知識Q&A
金曜日:予算実務のポイント

2.編集後記


ほっと川柳

「対コロナ
 鼻うがいは
  大事かも!」


昨日友人の内科医とZOOM会議をしました。

コロナ対応の貴重なご意見をいただきました。

・・・編集後記・・・

――――――――――――――――――――――――――――――――――
1.「金曜日テーマ:予算実務のポイント」
――――――――――――――――――――――――――――――――――


第3話(その51)IPOスケジュールと最初にやるべきことは?(その33)


(登場人物)

田辺社長(2代目)

鈴木 経理部長

高橋 経理課長

鬼塚さん(ベテラン経理)

見田さん(新人経理)

会計士 児玉



会計士児玉

「前回は帳票22の『次年度ルート別営業作業フローチャート 』を考察しましたね。

本日は帳票23の『 次年度販売単価計画表』 について見て行きましょう。」

「別紙帳票23をご覧ください。


帳票19の『当年度予算・実績差異分析表(2020.3)』、
帳票20の『次年度販売予算の課題一覧表(2020.3) 』
帳票21の『次年度営業部門予算編成方針(2020.4~2021.3) 』
帳票22の『次年度ルート別営業作業フローチャート 』を基礎として
帳票23の『 次年度販売単価計画表』を作成することになります。

売上科目別(新規・既存に区分)に下記項目を記入して行きます。
(区分)      (売上科目)
   既存システム ソフトウェア売上高(イニシャル)
   既存システム 導入支援サービス売上高
   既存システム 保守サービス売上高
   新規システム ソフトウェア売上高(イニシャル)
   新規システム 導入支援サービス売上高
   新規システム 保守サービス売上高
   既存システム その他売上高(講演料等)

   1.販売ルート(直販・代理店)
   2.利益配分方式
      直販 :100%
      代理店:仕切方式
      代理店:手数料方式
   3.仕切率
      代理店:仕切方式  :例60%
   4. 手数料率
      代理店:手数料方式 :例20%
5. 定価(パンフレット価格)
6. 仕切定価
     代理店:仕切方式  :定価×例60%
7. 当期実績平均単価(顧客成約販売単価)
   8. 当期値引率(顧客成約販売単価÷定価×100%)
9. 次期予想平均単価(顧客成約販売単価)
   10. 次期値引率(顧客成約販売単価÷定価×100%)
11. 次期増減率({次期予想平均単価―当期実績平均単価}
÷当期実績平均単価×100%)
12. 次期予想平均単価の設定根拠
   
   直販(例)
   :競合他社との価格競争が激化している
   代理店:仕切方式 
  :定価×代理店契約上仕切率で設定
   代理店:手数料方式
  :支払手数料は単価修正の影響なし           」


高橋 経理課長
「 直販と代理店:仕切方式と代理店:手数料方式での売上予算等がどう
変わるのかがイメージがわかないのですが?       」

会計士 児玉

「 そうですよね。

例えば、定価(1)7,000に対して、次期予想販売単価が(2)5,700(値引率18.6%)とし、
販売数量(3)100件としましょう。

1.直販の場合の売上計上の仕訳(消費税省略)は下記の様になります。

次期売上高=(2)5,700×(3)100件=(4)570,000

(売掛金)(4)570,000 / (売上高) (4)570,000

2.代理店:仕切方式の場合(仕切率:(5)60%)
次期売上高=定価(1)7,000×仕切率:(5)60%×(3)100件=(6)420,000

(売掛金)(6)420,000 / (売上高) (6)420,000

3.代理店:手数料方式(手数料率:(7)20%)

次期売上高=(2)5,700×(3)100件=(4)570,000

(売掛金)(4)570,000 / (売上高) (4)570,000

支払手数料=定価(1)7,000×(3)100件×手数料率:(7)20%
     =(8)140,000

(支払手数料)(8)140,000 / (未払金) (8)140,000 

いかがでしょうか?」

高橋 経理課長

「 販売方式によって、来期のPL予算は大きく変わるんですね。
イメージが沸きました。」

会計士 児玉

「良かったです。では、今日はここまでにしましょう。」

予算会計メルマガ読者は
「営業部:販売計画PDCAサイクルフローチャート」~帳票23までの
EXCEL版のダウンロードが出来ます。


・・・つづく・・・


―――――――――――――――――――――――――――――――――――
2.「編集後記」
―――――――――――――――――――――――――――――――――――

ほっと川柳

「対コロナ
 鼻うがいは
  大事かも!」


昨日友人の内科医とZOOM会議をしました。

コロナ対応の貴重なご意見をいただきました。


日本が、PCR検査を初期段階で絞ったことを
正しい判断だった。

そうでなければ米国の様に医療崩壊が起きていた。

致死率が非常に低いこともこれが要因である。

コロナの診療も診療所でしている。

コロナの半分は無症状で感染するので
コントロールしようがない。

風邪(インフルエンザ)と基本的には同じと考えている。



【対策1】

患者さんへは毎日2回程度の「鼻うがい」を勧めている。

鼻うがいをするとコロナ菌が除去できるとのと。

<ご参考>

鼻うがいの方法

https://eonet.jp/health/healthcare/health85.html


【対策2】

お年寄りが重症化しやすいのは
歯の状態が悪いことが主な原因。

重症化を防ぐ意味では
歯の治療はしておいた方が良い。


【対策3】

仮に発熱などが少し出た場合には
風邪と同じで、よく寝て体力の回復を図る。

日々の生活の中でも1日家にいるのではなく、
1日1回は外に出て、歩いた方が良い。


【対策4】

症状が重い場合は
診療所でPCR検査して
アビガンが承認されれば
投与する予定。


コロナ対応報道は過剰反応な面がある。

基本的には風邪(インフルエンザ)と同じなので
正しい対応をすれば問題ないとのこと。

今後、緊急事態宣言が解除されると
多くの方が出社するようになると思います。

少なくとも家に帰った際に、鼻うがいを習慣にする
ことは大事なのかなと感じる。

また、正しい歯磨きの習慣も大事ですね。

ご参考になれば幸いです。

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20200525(月曜日)ブログ予算会計を学ぶ 第2047回 「月曜日テーマ:予算会計クイズ_Q59」


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本日のINDEX
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1.「月曜日テーマ:予算会計クイズ_Q59」

<曜日別配信内容>

月曜日:予算会計クイズ 
火曜日:『企業予算編成マニュアル』解説
水曜日:業績予想の修正理由一覧
木曜日:予算実務知識Q&A
金曜日:予算実務のポイント

ほっと川柳

「 保育とは
人間つくる
基礎工事 」

実家の近くの保育園の監事をしている。

決算監査をオンラインで行った後、園長よりメールをもらった。

「9月入学問題について、TBSのインタビューを受けました。

 5月23日(土曜日)夕方のTBS 報道特集で放映されるみたいです。 」

・・・編集後記・・・

――――――――――――――――――――――――――――――――――
1.「月曜日テーマ:予算会計クイズ」
――――――――――――――――――――――――――――――――――

予算会計力クイズ59(予算売上高の計算その41)

Q59 メーカーの下請け企業で、当該メーカーの次期資料より次期
a材料売上高を計算しなさい。<単位:千円>(端数四捨五入)

販売数量=(1)91個、製品在庫:期首=(2)20個・期末=(3)25個
仕掛品在庫:期首=(4)5個、期末=(5)7個、歩留率=(6)98%
製品1個当たりのa材料=(7)10キログラム・仕入単価=(8)100千円、
a材料在庫:期首=(9)50キログラム・期末=(10)80キログラム、
当社への仕入割当率=(11)40%

32,400 33,200 40,400 41,200

【解説】

メーカーの次期製品完成品数量
=(1)91個+(3)25個-(2)20個=96個・・・(12)

メーカーの次期生産数量
=(12)96個+(5)7個-(4)5個=98個・・・(13)

次期生産投入数量=(13)98個÷(6)98%=100個・・・(14)

次期a材料消費量=(7)10キログラム×(14)100個
        =1,000キログラム・・・(15)

次期材料仕入数量
=(15)1,000キログラム+(10)80キログラム-(9)50キログラム
=1,030キログラム・・・(16)

次期材料仕入高
=(8)100千円×(16)1,030キログラム
=103,000千円・・・(17)

当社次期a材料売上高=(17)103,000千円×(11)40%
=41,200千円


――――――――――――――――――――――――――――――――――
編集後記
――――――――――――――――――――――――――――――――――

ほっと川柳

「 保育とは
人間つくる
基礎工事 」

実家の近くの保育園の監事をしている。

決算監査をオンラインで行った後、園長よりメールをもらった。

「9月入学問題について、TBSのインタビューを受けました。

 5月23日(土曜日)夕方のTBS 報道特集で放映されるみたいです。 」

TBS 報道特集 「問題山積み 9月入学」をテレビで観た。

思った以上に長く、保育園の様子が放映された。

園長の発言も迫力があり、「〇〇園長、頑張ってるな~」と心中で
つぶやきました。

事前にインタビューを受けた際の発言をメールでもらっていたので
ちょっと長いですが、そのままご紹介させていただきます。


大前提として、9月入学に対して賛成反対を発しません。
ですが現場の保育士経験がある園長として不安に思うことをまとめました。

2021年9月入学移行案(文部科学省提示)

第一案:1年で移行するために最初の1学年だけ対象を広げる
第二案:対象を段階的に変えて5年かけて移行する

●乳児・・・0歳~2歳の園児
●年少・・・すでに3歳で、その年に4歳になる園児
●年中・・・すでに4歳で、その年に5歳になる園児
●年長・・・すでに5歳で、その年に6歳になる園児

実行するなら不安を払拭する議論、政策、財政的な裏付け、スピードが必要です。

子どもたちの人生がかかっている為です。

子ども時代の経験がその人を創り、人がこれからの世界を創ります。

乳幼児期は『人間の基礎工事をする時代』です。

基礎工事が大事なことは人間も建物も同じです。

その中で、年長の1年間は基礎工事の集大成の1年であると考えてください。

【9月入学に関して子どもたち保護者の皆さんが受ける影響】

●来年度から導入と仮定しての懸念事項と予測できること

・第一案も第二案も急遽年長児に組み入れられる、年中児の年長児としての
経験の短さによる発達への影響が最も懸念される

⑴ 例として年長児のリレーの取り組みをあげる

⑵保育指針があって、各保育園幼稚園で年間カリキュラムに落とし込み、
月の計画、週の計画があり、そのうえで毎日の計画がある。
それぞれの園で育てたい人間像があって、毎日の生活を組み立てる。
年中が年長児としての経験が通常より少ないまま、1年生になることに対し、
成長発達の上で不利益がないように…。できるだろうか。チャレンジである。

⑶ 足立区では保育園、幼稚園から小学校に速やかに移行するため、連携事業に
取り組んでいる
  足立区教育委員会 就学前推進課作成「10のこと」
  校長先生の講演会、学校の先生と保育士で保育授業の体験、先生保育士の座談会、
子ども同士の交流、給食体験等
年中で年長になる子たちも経験できるように配慮したい。

⑷ 就学前の子どもたちは、通常の年長児でも目に見えない不安を持つ。
該当年中児にとって準備不足になってしまうと、友達とも分断される中で
さらに不安になる可能性がある。

年中以下の子どもたちも、当然自分のクラスの友達、先生に愛着を持っている。
そこを分けてクラスを再編成するということを各年齢の子どもたちにわかるように
説明しなければならない。

0歳児クラスの赤ちゃんもわがクラスの友達や先生と絆がある。

子どもは大人が思うより、物事の神髄を見る能力がある。
その子たちにきちんと説明できる議論の推移と政策。
そのうえで、全大人で協力する。

子どもにしわ寄せがいかないよう全業界で協力する。それができるか。
超法規的措置もその中では必要。

 ・保護者の皆さん

⑴ 働きながら育児に奮闘してきた保育園時代のママ友は、就学してからも
仲間として関係性が継続していくケースが多い。
その繋がりが分断されてしまうことで不安に感じる保護者は多いと思う

⑵ 待機児は少なくなったとはいえ、希望する園に全員が入所できる、
なおかつ希望する復帰の時期に入所できる段階には達していない。
保育園入園の自治体申し込みに間に合うように、出産時期を合わせる女性も多い。

この現状を考えると自分のライフプランを考えていた女性の復帰に影響が出る
かもしれない。(シミュレーション図にて説明)

このことに関しては、4月~5月の復帰を待って業務分担及び人件費を考えて
いた企業にも影響がある。

特に中小企業(当園もそうですが)人のやりくりを考え直す必要がある。

全業界に影響がある。


●0年生を作る案の懸念事項

・年中の該当児童が最後の3月まで年中児として生活し、飛び級して0年生になるのであれば、
保育園幼稚園は人的配置も備品購入もしなくて済むが、そういう問題ではない。

・全国どこの保育園幼稚園でも、年長児童の保育、教育を熱い思いで実践している。
先ほども申し上げたが、乳幼児期は人間形成の基礎土台を育む時期。

その集大成が年長の保育。

該当の年中児達が一身に年長児としての1年を過ごせなかった

ということを背負うということに対し、私は自らをどう落とし込んで納得し、

それを職員、保護者の皆さん、子どもたちにどう説明するのか。

現段階で言葉が見つからない。

・「学校生活を楽しく過ごし、1年生が授業中45分座って学ぶ」ということの
要素として

 〇授業に臨むための身支度ができる
(ランドセルをしまう、筆箱や教科書を机上に出すなど)

 〇身体づくり(45分座るための体幹)

 〇先生の話に興味をもってきく(知りたい!学びたい!という気持ち)

 〇集団で生活するためのルールを理解し守ろうとする
(学校は1人の先生にたくさんの子ども)

 〇伝える力、聞く力(わからない、困っていることを発信できるか。
友達の気持ちに寄り添えるか)

 など多くの要素がある。

このことを生活体験や遊びを通して身に着け、学ぶ時期が乳幼児期である。

これらのことは、体験を通して学ぶしか道はない。

保育園幼稚園での取り組みや遊び。友達と一緒で楽しい。

そこからのけんか。仲直りに向けての話し合い。

そこを端折ってしまうことの懸念。これが最も大きな心配。 

【9月入学に関して園が受ける影響】

●来年度から導入と仮定しての懸念事項と予測できること

⑴ 該当年中児を年長クラスに組み入れる。政府の決定次第、年長クラスに入れ、
全年齢の園児のクラス編成を変える?

該当年中児は、9月入学が決まった段階で年長児に合流しなければ、就学前に
育てておきたい体験をさせられない。どうやっても急がせることになる。
組み入れる時期は?

⑵ 認可園は、保育室の面積で定員が決められている。面積基準より多く子どもを
入所させないようにしている。
基準をオーバーする密な状態で年長の保育を行うことになる?

⑶ 机、椅子などの備品。教材購入。人的配置。9月入学に関して発生する物品購入。
カリキュラムの再編成など、それにかかわる事務、会議。

そのための財源保障はあるのか?

もともと財源基板の弱い民間保育園。職員の処遇改善も必須である。

決まったことに対して最善を尽くすので、かかる費用は補助金として
支給してほしい。


社会福祉法人 〇〇保育園 園長



テレビの中で、園長が発言していた

「乳幼児期は『人間の基礎工事をする時代』です。」

という言葉はとても迫力があった。

9月入学も「理想論」と「現実論」の両輪が回らないと前に進めない
と感じた。



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■□━【目 次】━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━□■
                               □
株式会社スリー・シー・コンサルティング主催
「【基礎編】PL予算実務WEBセミナー」
「【応用編】CF予算実務WEBセミナー」
開催のお知らせ
                                 □
■□━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━□■

株式会社スリー・シー・コンサルティングより「【基礎編】PL予算実務WEB
セミナー」及び「【応用編】CF予算実務WEBセミナー」の開催をご案内いた
します。

経営の本質は「お金」と「人」です。実績財務諸表のテーマは「お金の流
れを明確にするか」にありますが、予算財務諸表のテーマは「目標に向か
っていかに人を動かすか」にあります。

投資家の関心は「持続的成長するか否か」にあります。
その情報が「中期経営計画」です。
いくら利益が出ていても営業キャッシュ・フローがマイナスであれば、成
長分野へ継続的な投資が出来ず、中期経営目標が未達に終わります。
中期経営計画の合理性はキャッシュ・フロー計画によって担保されます。

また、コロナ感染拡大が多くの企業の資金繰り悪化を招いております。
すべての企業の経営者の最優先の経営課題は「着地予想キャッシュ・フロ
ー管理(決算予想)」になっています。

さらに、この点は「減損すべきか否か」の監査論点の回答にもなります。

本セミナーは、上記の課題への対応として用意しました。
ZOOMにて開催いたしますので、ぜひともご参加ください。

■開催日時:【基礎編】PL予算実務WEBセミナー
       2020年5月27日(水)及び 2020年6月17日(水)15:00~17:00
      ※両開催は同内容です。
     
【応用編】CF予算実務WEBセミナー
2020年6月24日(水)15:00~17:00

■定  員:各開催回とも50名

■対  象:IPO及び上場会社並びに非上場会社の経営企画担当者

■セミナー概要:
【基礎編】PL予算実務WEBセミナー
・中期経営計画、予算作成、予実管理及び着地予想の流れ
・制度会計と管理会計(予算会計)の違い
・業種別の売上高・売上原価のKPI による計画式の考察
・何故、予算の精度が向上しないのか?
・予算改善対応策のポイント 

【応用編】CF予算実務WEBセミナー
・PL予算とCF予算の違い
・予算会計学(予算仕訳→予算元帳→予算財務諸表)とは
・当期着地予想BS作成
・予算PL・BS・CF・資金計画の作成
・部門別管理可能CFの作成
・着地予想PL・BS・CF・資金計画の作成

■講  師:株式会社スリー・シー・コンサルティング
(TAKARA&COMPANY(旧:宝印刷)グループ)
  代表取締役 児玉 厚(公認会計士)

■申込方法:下記URLより、各開催回ごとに「申し込み」にアクセスし、
必要事項をご入力の上WEBにてお申し込みください。
セミナー当日、開始10分前にスリー・シー・コンサルティ
ングからセミナー受講招待メールが届きます。
メール内リンク先よりZOOM WEBセミナー受講画面にお進みください。
ZOOM参加時に、ご参加者様確認の為、氏名・メールアドレス・
会社名を入力していただきます。
ご参加者様でアンケートにご協力をいただいた方には、セミナー
の録画データ及びテキストデータを送らせていただきます。

▼詳細・お申し込みはこちらへ
https://www.3cc.co.jp/seminar/top.php

【お問い合わせ】
 株式会社スリー・シー・コンサルティング(営業部 セミナー担当)
 Mail:seminar@3cc.co.jp


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フェイスブックグループ
予算会計を学ぶを開設しました。
https://m.facebook.com/groups/1153036438382041?ref=bookmarks

【概要】
上場会社のメーカーの予算システム化の経験を参考に、
予算作成、予実管理、着地予想、月次CF予算・着地予想化について
解説・意見交換。
前提:財管不一致・二次フェーズでCF予算

第1回.お客様の要望
第2回.ゴールの形を決める
第3回.組織階層マスタ定義(その1)「集計組織」と「入力組織」
第4回組織階層マスタ定義(その2)「予算組織」の区分定義


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マンガでも納得!

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  PL脳からCF脳へ進化せよ!

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20200526(火曜日) ブログ予算会計を学ぶ 第2048回 「火曜日テーマ:『企業予算編成マニュアル』解説」


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本日のINDEX
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1.「火曜日テーマ:『企業予算編成マニュアル』
(清文社<共著>・4回増刷・絶版)解説」

<曜日別配信内容>

月曜日:予算会計クイズ 
火曜日:『企業予算編成マニュアル』解説
水曜日:業績予想の修正理由一覧
木曜日:予算実務知識Q&A【予算会計学】
金曜日:予算実務のポイント


2.編集後記  


ほっと川柳

「 許される
時代にしなきゃ
麻雀は 」

東京高等検察庁の黒川弘務検事長が
緊急事態宣言が出されている中で、
新聞記者と賭けマージャンをしていた
問題で、黒川検事総長を辞任した。

超エリートからの転落、晩節を汚した
ことになる。

でも、これは氷山の一角であろう。


・・・編集後記・・・

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1.「火曜日テーマ:『企業予算編成マニュアル』解説」
――――――――――――――――――――――――――――――――――

「製造部門予算編成プロセス」
「12. 製品別製造原価明細表および製品別単位製造費用明細表の作成(その1)」 (帳票)

《販売部門予算編成プロセス》
 略
《製造部門予算編成プロセス》
「1 製造部門予算編成方針の作成」
「2 製造部門予算編成スケジュール表の作成」
「3 製造部門:設備投資等申請書の作成」
「4 製造部門:人事異動等申請書の作成」
「5-1.製造部門:製品別作業工程兼標準投入量表の作成(A製品)」
「5-2.製造部門:製品別作業工程兼標準投入量表の作成(B製品)」
「6-1.製造部門:製品別生産計画明細表兼製品在庫表<A製品>」)
「6-2.製造部門:製品別生産計画明細表兼製品在庫表<B製品>」
「7-1.製造部門:材料仕入兼在庫明細表の作成(その1)」
「7-2.製造部門:材料仕入兼在庫明細表の作成(その2)」
「7-3.製造部門:材料仕入兼在庫明細表の作成(その3)」
「7-4.製造部門:材料仕入兼在庫明細表の作成(その4)」
「8.製造部門:外注費計画表の作成」
「9.製造部門:製造人件費基礎管理表の作成」
「10.製造部門:製造直接費予算表の作成」 (帳票)
「11.製造部門:製造間接費予算表の作成」

「企業予算編成マニュアル」<共著>(清文社)【絶版】
 のP141~146の「製造部門予算編成プロセス」
 「12.製品別製造原価明細表および製品別単位製造費用明細表の作成」
(その1)について再度見てみよう。

      
「製造部門予算編成プロセス」
「12.製品別製造原価明細表および製品別単位製造費用明細表の作成」
(その1)

【作成の目的】

 製品別の次期製品製造原価、次期末仕掛品たな卸高、完成品単価、
次期末たな卸高、および製品別粗利益(利益率)を算定するために、
「製品別製造原価明細表」を作成する。
 次期末たな卸高および次期末製品たな卸高は、次期貸借対照表の
仕掛品、製品の金額となる。
 また、単位製品当たりの原価構成を明らかにし、社内振替単価の
算定基礎資料とし、さらに月次製造予算額算定の基礎資料を整理する
ために、「製品別単位製造費用明細表」を作成する。

【ポイント】

(1)製品別の次期製品製造原価、次期末仕掛品を算定する。

 1.直接製造費項目については、「製造直接費予算表」より転記
   する。
  a.直接材料費
b.直接労務費
c.外注費
d.その他の直接製造費
   <例>製品別機械減価償却費、製品別機械賃借料

 2.製造間接費項目については、「製造間接費予算表」の
   製造間接費配賦率に製品別の配賦基準値を乗じて算定する。

  たとえば、製造間接費予算額を直接作業時間基準により
  配賦するグループを例にとると、以下の計算手順に従って、
  製造間接費配賦率@68,123円/直接作業時間となる。

  (項目):A製品
   (直接作業時間):1,522時間…[1]
     (製造間接費配賦額)
      :@68,123円×[1]1,522時間=「103,683千円」…[2]
  
  (項目):B製品
   (直接作業時間): 416時間…[3]
     (製造間接費配賦額)
      :@68,123円×[3] 416時間=「28,341千円」…[4]
(端数調整)
  (項目):合計
   (直接作業時間):[1]1,522時間+[3] 416時間
           =1,938時間…[5]
     (製造間接費配賦額)
     :[2]103,683千円+[4] 28,341千円=「132,024千円」…[5]

 3.製品別に製造直接費と製造間接費を集計し、次期総製造費用を
   求める。

 4.製品別に、次期末仕掛品たな卸高を算定する(先入先出法)。
   次期総製造費用÷次期生産換算数量×次期末仕掛品数量

 5.当期末の仕掛品たな卸高より、次期首仕掛品たな卸高を
   記入する。

 6.製品別の次期製品製造原価を算定する。
   次期製品製造原価=次期総製造費用+次期首仕掛品たな卸高
            -次期末仕掛品たな卸高

 7.次期製品製造原価を次期館製品数量を割り、次期完成単価を
   算定する。
    「製造部門予算編成方針」より、次期館製品単価の妥当性を
   検討する。
   上記3から7をまとめると、次のようになる。
    仕掛品の評価方法を先入先出法とする。

  (項目):「A製品」
   (次期生産換算数量):「1,950個」…[6]
   (直接製造費計):1,334,448千円 …[7]
   (製造間接費計): 158,411千円 …[8]
   (次期総製造費用)
   :[7]+[8]=   1,492,859千円…[9]
   (次期首仕掛品たな卸高)
          :  15,000千円…[10]
(次期末仕掛品数量):   8個…[11]
   (次期末仕掛品たな卸高)
:[9] 1,492,859千円÷[6]1,950個
    ×[11]8個    =6,124千円…[12]
   (次期製品製造原価)
: [10] 15,000千円+[9] 1,492,859千円
    -[12] 6,124千円
           =1,501,735千円…[13]

   (次期完成品数量)   :1,962個…[14]
   (次期完成品単価) 
  :[13] 1,501,735千円÷[14]1,962個
              =765千円…[15]

  (項目):「B製品」
   (次期生産換算数量):「960個」…[16]
   (直接製造費計):638,188千円 …[17]
   (製造間接費計): 79,132千円 …[18]
   (次期総製造費用)
   :[17]+[18] =717,320千円…[19]
   (次期首仕掛品たな卸高)
          : 8,000千円…[20]
(次期末仕掛品数量):  4個…[21]
   (次期末仕掛品たな卸高)
:[19] 717,320千円÷[16]960個
    ×[21] 4個  =2,988千円…[22]
   (次期製品製造原価)
: [20] 8,000千円+[19] 717,320千円
    -[22] 2,988千円
          =722,332千円…[23]

   (次期完成品数量)   : 966個…[24]
   (次期完成品単価) 
  :[23] 722,332千円÷[24]966個
             =747千円…[25]

  (項目):「合 計」

   (直接製造費計):[7]+[17]=1,972,636千円…[26]
   (製造間接費計):[8]+[18]= 237,543千円…[27]
   (次期総製造費用)
   :[9]+[19] =2,210,179千円…[28]
   (次期首仕掛品たな卸高)
       :[10]+[20]= 23,000千円…[29]
   (次期末仕掛品たな卸高)
:[12]+[22] =  9,112千円…[30]
   (次期製品製造原価)
:[13]+[23]   =2,224,067千円…[31]

次期末仕掛品たな卸高(合計)9,112千円が、総合予算書
「次期貸借対照表」の仕掛品金額となる。
 なお、次期首仕掛品たな卸高合計23,000千円は、
「当期貸借対照表」の仕掛品科目金額と一致する。

         ~つづく~


下記より、「製品別製造原価明細表および製品別単位製造費用明細表の作成(その1)」
(帳票)をダウンロードして下さい。

https://www.3cc.co.jp/user/files/20200526kigyouhennseimanyuaru.p141-146.yosankaikei.xlsx

○●○ 解説/コメント ○●○
[ポイント]

(1)製品別の製造直接費及び製造間接費を集計して、製品別の
 総製造費用を計算する。

(2) 経理規程より、仕掛品評価方法は先入先出法なので、
  製品別の「総製造費用÷生産換算数量×期末仕掛品たな卸数量
  =期末仕掛品たな卸高」を計算する。

(3)製品別に「期首仕掛品たな卸高+総製造費用―期末仕掛品
 たな卸高=次期製品製造原価」を計算する。

(4)製品別に「次期製品製造原価÷完成品数量=完成品単価」を
 計算する。製造予算編成方針を満たしているかを検証する。

(5)製品別の期末仕掛品たな卸高の合計値が予算貸借対照表の
 「仕掛品」金額となる。


―――――――――――――――――――――――――――――――――――
2.「編集後記」
―――――――――――――――――――――――――――――――――――


ほっと川柳

「 許される
時代にしなきゃ
麻雀は 」

東京高等検察庁の黒川弘務検事長が
緊急事態宣言が出されている中で、
新聞記者と賭けマージャンをしていた
問題で、黒川検事総長を辞任した。

超エリートからの転落、晩節を汚した
ことになる。

でも、これは氷山の一角であろう。

検察にも、ジャーナリズムにも
コンプライアンスは存在していないと
国民は感じ、失望したと思う。

賭けマージャンのレートは点ピン、
1000点100円だ。
最初の持ち点が25,000点なので
全部の点数がなくなっても、
2,500円負けるだけなので
大きな賭け事ではない。

でも、検事総長は
公人なのだから、一般人より
はるかに高い善管注意義務を
負う。賭博罪として本来起訴される
べきだろう。

麻雀に話を戻そう。

恥ずかしながら
高校時代・浪人時代・大学時代と
毎日の様に雀荘に通っていた。
その時のレートは点5
1000点50円だった。

麻雀に費やした時間を勉強に
費やしていたら
と母はよく嘆いていた。

でも、社会人になっては
キッパリやめた。

やりたいと思う気持ちも
100%なかった。

「もう遊び尽くしたからもうイイ」
というのが本音だった。

自分の過去を肯定する訳ではないが、

「許される時代に
許される脱線をすることは大事だ」

と思う。

脱線して初めて
「何故、正しい道を行くべきか」
という王道を理解できると
思う。

許されない時代に脱線すると
「犯罪」になってしまうからだ。

私の場合、人生の前半は
脱線の連続だったから

後半は罪滅ぼしも含めて
愚直に日々感謝して生きている。

私は天秤座だ。

人生全体として
天秤のバランスが取れる
と感じてる。


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■□━【目 次】━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━□■
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株式会社スリー・シー・コンサルティングより「【基礎編】PL予算実務WEB
セミナー」及び「【応用編】CF予算実務WEBセミナー」の開催をご案内いた
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経営の本質は「お金」と「人」です。実績財務諸表のテーマは「お金の流
れを明確にするか」にありますが、予算財務諸表のテーマは「目標に向か
っていかに人を動かすか」にあります。

投資家の関心は「持続的成長するか否か」にあります。
その情報が「中期経営計画」です。
いくら利益が出ていても営業キャッシュ・フローがマイナスであれば、成
長分野へ継続的な投資が出来ず、中期経営目標が未達に終わります。
中期経営計画の合理性はキャッシュ・フロー計画によって担保されます。

また、コロナ感染拡大が多くの企業の資金繰り悪化を招いております。
すべての企業の経営者の最優先の経営課題は「着地予想キャッシュ・フロ
ー管理(決算予想)」になっています。

さらに、この点は「減損すべきか否か」の監査論点の回答にもなります。

本セミナーは、上記の課題への対応として用意しました。
ZOOMにて開催いたしますので、ぜひともご参加ください。

■開催日時:【基礎編】PL予算実務WEBセミナー
       2020年5月27日(水)及び 2020年6月17日(水)15:00~17:00
      ※両開催は同内容です。
     
【応用編】CF予算実務WEBセミナー
2020年6月24日(水)15:00~17:00

■定  員:各開催回とも50名

■対  象:IPO及び上場会社並びに非上場会社の経営企画担当者

■セミナー概要:
【基礎編】PL予算実務WEBセミナー
・中期経営計画、予算作成、予実管理及び着地予想の流れ
・制度会計と管理会計(予算会計)の違い
・業種別の売上高・売上原価のKPI による計画式の考察
・何故、予算の精度が向上しないのか?
・予算改善対応策のポイント 

【応用編】CF予算実務WEBセミナー
・PL予算とCF予算の違い
・予算会計学(予算仕訳→予算元帳→予算財務諸表)とは
・当期着地予想BS作成
・予算PL・BS・CF・資金計画の作成
・部門別管理可能CFの作成
・着地予想PL・BS・CF・資金計画の作成

■講  師:株式会社スリー・シー・コンサルティング
(TAKARA&COMPANY(旧:宝印刷)グループ)
  代表取締役 児玉 厚(公認会計士)

■申込方法:下記URLより、各開催回ごとに「申し込み」にアクセスし、
必要事項をご入力の上WEBにてお申し込みください。
セミナー当日、開始10分前にスリー・シー・コンサルティ
ングからセミナー受講招待メールが届きます。
メール内リンク先よりZOOM WEBセミナー受講画面にお進みください。
ZOOM参加時に、ご参加者様確認の為、氏名・メールアドレス・
会社名を入力していただきます。
ご参加者様でアンケートにご協力をいただいた方には、セミナー
の録画データ及びテキストデータを送らせていただきます。

▼詳細・お申し込みはこちらへ
https://www.3cc.co.jp/seminar/top.php

【お問い合わせ】
 株式会社スリー・シー・コンサルティング(営業部 セミナー担当)
 Mail:seminar@3cc.co.jp


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フェイスブックグループ
予算会計を学ぶを開設しました。
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【概要】
上場会社のメーカーの予算システム化の経験を参考に、
予算作成、予実管理、着地予想、月次CF予算・着地予想化について
解説・意見交換。
前提:財管不一致・二次フェーズでCF予算

第1回.お客様の要望
第2回.ゴールの形を決める
第3回.組織階層マスタ定義(その1)「集計組織」と「入力組織」
第4回組織階層マスタ定義(その2)「予算組織」の区分定義


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マイナスの評価コメントも読んでみて下さい。

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ブログ 予算会計を学ぶ  第2049回 「水曜日テーマ:業績予想修正一覧371」


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本日のINDEX
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1.本日のテーマ「業績予想修正一覧NO.371」

2.編集後記  

ほっと川柳

「 経理マン
市場価値は
上がってる 」

1982年に大学を卒業し、鉄鋼商社の経理、
公認会計士を経て1999年に起業して
現在に至っている。

私の原点は鉄鋼商社の経理にある。
この経験がなければ、今日の私はいない。


・・・編集後記


――――――――――――――――――――――――――――――――――
1.「水曜日テーマ:業績予想修正一覧NO.371」
――――――――――――――――――――――――――――――――――

「業績予想修正理由一覧NO.371」(累計3,710社)
(2020.4.20~2020.4.24)


1.情報通信業<東二>(3月決算)[代表取締役副社長CFO]

(通期業績予想修正)

・主に受託開発・導入支援サービス等の一時的な売上が想定よりも好調に推移したこと(+)
・原価・販管費につきましては、継続的に推進している業務効率化の効果を得ていること(+)
・新型コロナウイルス感染症(COVID-19)の拡大防止に向けた取り組みの中で、営業活動に
かかる費用が想定を下回って推移したこと(+)

上記より、売上高及び各利益上方修正。


2.電気機器<東一>(3月決算)[経営企画室長]

(通期業績予想修正)

・第3四半期以降、メモリー市況底打ちなどを背景とする半導体設備投資の回復等により、
半導体製造装置向けセラミック静電チャックの売上が増加すること(+)
・フリップチップタイプパッケージは、Windows7 のサポート終了による買い替え需要等に
より、パソコン向けに旺盛な受注が継続し、サーバー向けも期後半において増加傾向と
なったこと(+)
・ヒートスプレッダーは、サーバーのCPU向けをはじめ好調のまま推移し、売上および
収益ともに想定を上回る見込みとなったこと(+)
・為替相場が想定レート1米ドル=105 円に対し、円安傾向で推移(第3四半期以降の実勢
レート:約108 円)したこと(+)
・第3四半期および第4四半期におけるセラミック静電チャック、フリップチップタイプ
パッケージおよびヒートスプレッダーの増収による採算性改善等(+)

上記より、売上高及び各利益上方修正。


3.化学<東一>(3月決算)[広報・IR部長]【IFRS】

(通期業績予想修正)

・売上収益が前回予想を若干下回る見込みであることに加え、
構造改革費用の計上について」に記載のとおり、PGA 事業に関わる
構造改革費用を計上したこと(-)

上記より、営業利益、税引前利益及び親会社の所有者に帰属する当期利益下方修正。
なお、新型コロナウイルス感染症の流行による当期の連結業績予想への影響は軽微です。

<コメント>
売上収益の下方修正理由は明示されていない。


4.サービス業<東一>(3月決算)[取締役]

(通期業績予想修正)

・主力事業である国内ウエディング事業の挙式披露宴単価が向上し、
さらに高利益率商品の販売強化及び販管費の効率化を継続的に推進したこと(+)

・2月以降より新型コロナウイルス感染症の拡大懸念が高まり、その後、政府及び
自治体による自粛要請や渡航規制が出されたことで、挙式日の延期を希望される
お客様が増加したこと(-)
・当社は、感染拡大防止への社会的責任を踏まえ、挙式の延期に関する費用に関しては、
原則いただかず、お客様のご要望に最大限にお応え出来るよう努めてきたこと(-)
・この対応により、3月予定していた約1,200 組の挙式披露宴のうち、約600 組が
2020 年6月~9月に延期となっていること(-)

上記より、売上高、営業利益、経常利益下方修正。

・親会社株主に帰属する当期純利益に関しては、当社直営店舗に関する固定資産の
回収可能性等について、監査法人との協議に今しばらく時間を要しますので、
予想数値については「未定」。


5.小売業<東一>(3月決算)[執行役員経営企画部長]
(通期業績予想修正)

・和装関連事業について、第3四半期までの業績については当初計画に対し、概ね順調に
推移しておりましたが、第4四半期において、新型コロナウイルス感染拡大に伴い、
振袖、一般呉服ともに、一部催事の開催中止を余儀なくされるなど、集客面を中心とした
苦戦が続いたこと(-)
・費用面においては、販管費総額は当初計画を下回りましたが、前述のとおり売上高が
大きく減少したため、対売上高比率としては当初計画よりも悪化する見込みであること(-)
・特別損失として店舗の減損損失を第4四半期連結会計期間において100百万円程度計上
する見込みであること(-)

上記より、売上高及び各利益下方修正。


6.繊維製品<東二>(3月決算)[取締役執行役]

(通期業績予想修正)

・当社グループ紡績部門において、杢糸を中心とする主力商材の販売減少が続き、
百貨店を始めとする店頭での売れ行き不振や、綿から合繊へのトレンドの変化も
続いており、販売金額に大きな影響を受けたこと(-)
・テキスタイル・製品部門におきましでも、ニット分野の海外輸出販売の減少、暖冬に
起因した季節性商材の販売不振が続いていること(-)
・足下では新型コロナウイルスの感染拡大の影響による追加オーダーの受注減や
春夏物オーダーのキャンセル等が出ていること(-)
・売上減少による売上総利益低下の影響を避けるべく、販売費及び一般管理費の圧縮に
努めましたが、予想を下回る見込みであること(-)

上記より、売上高及び各利益下方修正。


7.情報通信業<東一>(3月決算)[常務取締役]

(第2Q業績予想修正)


(通期業績予想修正)

・既存事業の販売促進支援サービスが堅調に推移したものの、一部で販売促進の調整が
あったことや新型コロナウイルス感染症の広がりによる店舗運営の安定化、混雑回避
のため広告自粛の影響(-)
・2019年7月31日に公表した「新たな事業の開始に関するお知らせ」のとおり、
電子棚札ソリューションを開始しており、事業の開始準備費、システム開発費、
テスト導入費、営業開発人員の採用等により先行費用として約2億円を計上したこと
(-)
・電子棚札ソリューションについては、2019年7月以降、当初想定していた流通小売業を
はじめ、その他業種からも多くの引き合いを頂いていること(+)

上記より、売上高及び各利益下方修正。


8.精密機器<東二>(3月決算)[執行役員経理部長]

(通期業績予想修正)

・売上高は堅調に推移していること(+)

上記より、売上高上方修正。

・構造改革に伴うタイ国生産子会社への製造移管品の一部において、
内部取引における原価関連の費用処理に誤りがあったこと等(-)

上記より、各利益下方修正。


9.機械<東一>(3月決算)[執行役員]

(通期業績予想修正)

・日本向けの建設用クレーン・車両搭載型クレーン及び高所作業車の売価の改善(+)
・売上構成の変化に伴う原価率の改善(+)
・昨年7月31日に買収が完了したDemag事業における、たな卸資産評価損の減少・
統合プロジェクト費用の圧縮(+)

上記より、各利益上方修正。

新型コロナウイルスの感染拡大により、当社グループの海外拠点においては、
3月下旬より工場の閉鎖や時短勤務を実施しております。
ただし、現時点において2020年3月期連結業績への影響はありません。
なお、今後については当社グループの生産面だけでなく販売面への影響が懸念されます。
当社グループにおける新型コロナウイルスの感染拡大に伴う対応については、以下の
サイトにて随時アップデートしておりますので御覧ください。
URL https://www.tadano.co.jp/news/

10.情報通信業<福上>(3月決算)[グループ経理局経理部長]

(通期業績予想修正)

・主たる事業の放送事業においてテレビ、ラジオ広告は依然厳しく、先行き不透明感から
利益を厳しく見込んで下方修正しておりましたが、第4四半期において放送事業は
テレビのスポット収入の減収幅が前回予想より縮小したこと(+)
・システム関連事業については医療分野の売上が伸びたこと(+)
・経費削減等営業費用の減少(+)


上記より、売上高及び各利益上方修正。

予算会計メルマガ読者は、3,710社の開示事例をダウンロードできます。

読取用EXCELファイル NO.1~NO.300

読取用EXCELファイル NO.300~NO.371

      ~つづく~

                     以 上

―――――――――――――――――――――――――――――――――――

2.「編集後記」

―――――――――――――――――――――――――――――――――――


ほっと川柳

「 経理マン
市場価値は
上がってる 」

1982年に大学を卒業し、鉄鋼商社の経理、
公認会計士を経て1999年に起業して
現在に至っている。

私の原点は鉄鋼商社の経理にある。
この経験がなければ、今日の私はいない。

21年前に会社を起業した理由も、会計人が
作業から経営判断へシフトし、
経営者の右腕になって行って欲しい
という点にあった。

当時と比べれば、会社の中での
経理の地位は格段に高くなっている。

そんな中で経理の方が今、どんな風に
考えているかについては興味がある。

こんな記事を目にした。
長文だが、そのままご紹介する。

経理担当者が描く理想のキャリアパスTOP3、
3位会計士・税理士、2位キャリアチェンジ、1位は?

5/23(土) Yahoo!ニュース @DIME

大中小と企業規模問わず、会社になくてはならない
経理担当。伝票整理、経費精算、勤怠管理、決算書
の作成など行い、従業員が安心して働けるようサポートを
する縁の下の力持ち的存在だ。

そんな経理担当者たちは、自分たちの仕事をどのように捉え、
また、どのようなキャリアパスを描いているのだろうか?

そこで今回、経理担当男女852名を対象に“キャリアに関する
意識調査”が株式会社ラクスにより実施されたので、その結果を
紹介していきたい。

経理担当者による「経理の仕事」、「経理としての自分」の評価


■7割以上が「経理の仕事」「経理としての自分」を肯定

企業で働く経理担当者に「経理/財務として働く自分が好きか」を尋ねる調査が
行われたところ、「好き」と回答した方は76.1%に上る。
また、「経理/財務として働く自分に誇りを持っているか」との問いに対しては、
72.5%が「誇りを持っている」と回答。

こうした結果から、経理担当者の大半は経理の仕事、経理としての
自分に肯定感を持っていることがうかがえる。


■経理担当者が最も自信を持っているビジネススキルは「事務処理能力」

「最も自信を持っているビジネススキル」について尋ねる調査が行われたところ、
「ある」と答えた方のうち「事務処理能力」(35.9%)が最も多く、次いで「コ
ミュニケーション力」(11.4%)、「実行力」(7.8%)となり、「事務処理能力」
という回答が飛びぬけて多い結果となった。
このことから、事務職のスペシャリストとしてスキルに自信を持っている様子が
うかがえる。


■経理のキャリア形成

「経理/財務のキャリア形成において魅力に感じる点」については、「事務処理
スキルが身につく」が44.5%と最も多い回答となり、以降、「数字を扱うスキル
が身につく」(40.7%)「経営者視点が身につく」(29.3%)と続いている。


前項の回答と併せて、「事務処理スキル」が経理のキャリア形成において魅力に
感じる点かつ、最も自信を持つスキルであることが分かった。

また、「経理/財務のキャリア形成において不満に感じる点」について尋ねる調
査が行われたところ、「不満に感じる点がない」が38.5%と最も多い回答となり、
経理担当者の仕事に対する肯定感を裏付ける結果となった。一方、2位には「他
職種への転職がしにくい」(20.2%)が入る結果となり、専門職ならではの悩み
があることがうかがえる。


■経理担当者が描く未来像

「目指していきたい未来像はあるか」との問いに対し、「ある」と答えた方は
41.2%だった。「ある」と答えた方が目指すのは、1位が「経理部長」(25.6%)
と最も多く、経理の延長線上にキャリアプランを描く方が多いことが明らかに。
次いで、2位は「他職種へのキャリアチェンジ」(17.7%)、3位には「会計士/
税理士」(13.4%)と続いている。


■「目指す未来像を実現するための計画」がある方ほど、
ポジティブなキャリア形成志向を持っている

「目指す未来像がある」と答えた方を対象に、「それを実現するための計画があ
るか」を尋ねる調査が行われたところ、全体の22.8%が「ある」と回答。


また、経理担当者全体と、目指す未来像を実現するための計画があると答えた方
を比較したところ、「自身の仕事に誇りを持っている」と答えた方は87.2%に上
り、経理担当者全体の回答率72.5%と比べ約15ポイント上回った。


さらに、自身のスキルアップのために行っていることとして、「経理分野以外の
ビジネスに関する情報収集を積極的に行っている」との項目を挙げた方は、経理
担当者全体の21.9%に対し、目指す未来像を実現するための計画がある方は
62.2%と、約40ポイント多い結果に。「資格取得のために勉強をしている」との
項目を挙げた方についても、経理担当者全体の16.1%に対し、目指す未来像を実
現するための計画がある方は79.8%と、60ポイント以上上回る結果となった。


これらの結果から、目指す未来像を実現するための計画がある方ほど、一般の経
理社員よりも自身の仕事に誇りを持つ傾向が高く、実際にスキルアップに向けて
行動に移している方も多いということが明らかになった。


「経理の仕事」の実情


■仕事のやりがい、不満

「経理の仕事でやりがいを感じるとき」について尋ねる調査が行われたところ、
1位は「仕事で頼りにされたとき」(38.7%)、2位は「決算業務など、大きなプ
ロジェクトを終えたとき」(32.4%)、3位には「自分にしかできない仕事ができ
たと感じたとき」(29.7%)が続いている。

また、「自分の能力が活かせていると感じるとき」をフリーアンサー形式で尋ね
る調査が行われたところ、「社内の制度変更までたどりつき、コストカットに成
功した」「業務の効率化を進めてきた」など、付加価値の高い仕事ができたとき
に自分の能力が活かせていると感じ、やりがいを見い出したという声も挙がって
いる。

一方、仕事に対する不満を感じるときについて尋ねる調査が行われたところ、
「業務過多のとき」(29.4%)が最も多く、「給与待遇が見合っていないと感じ
るとき」(25.4%)、「経理/財務の仕事を他部署に理解してもらえないとき」
(23.4%)という項目が続いた。


■大変だと感じる業務

また、「業務内容で最も大変だと思うこと」として「事務処理量が多い」
(34.3%)次点で「事務処理のフローが煩雑」(18.5%)が挙げられている。
「人員が削減されて補充されない」「できて当たり前と思われ、間違いがあると
強く叱責される」などの声があることからも、事務処理が多く発生する部門なら
ではの不満があることが見えてくる。

さらに、「みんなが知らないであろう、意外と大変な仕事」についてフリーアン
サー形式で尋ねる調査が行われたところ、「質問対応」「他部署とうまくやるこ
と」「営業とのやり取り」「経営層への根回し」など、コミュニケーションの取
り方について言及する回答が多く挙げられた。「業務内容で最も大変だと思うこ
と」の回答においても「承認者とのコミュニケーション、調整」が上位に挙がっ
ていることから、目に見える大変さではないけれども、コミュニケーション面に
おける精神的な苦労や悩みがあることが浮き彫りになっている。

■悩みの相談相手

「仕事で悩みがあるとき誰に相談をするか」との問いに対し、最も多かった回答
は「上司」(29.1%)となり、続いて「同部署の同僚」(23.1%)、「家族」
(22.5%)となった。上位3項目の回答者を合わせると74.7%となり、仕事の相談
を身近な方にする方の割合が高い一方で、「相談できる人がいない」(14.7%)
という悩みを抱えている方も、約7人に1人いることがわかった。

■まとめ


経理として働く自分が好きで、自身の仕事に誇りを持つ方が多数を占めるなど、
ポジティブな回答も多く見受けられた一方で、キャリア形成において「他職種へ
の転職がしにくい」ことを挙げる方が一定数いるなど、専門性が高い職種ならで
はのキャリア形成に関する悩みがあることも明らかになった。

キャリアプランについて「目指す未来像があり、実現するための計画もある方」
は、業務以外のビジネスに関する情報を収集したり、資格を取得するために学習
したりするなど、自身が望むキャリアの実現を目指しているケースが多いことも
判明した。

また、実務的な部分では、「事務処理」をはじめとした業務の多さに悩んでいる
ケースも多く見られた。一方で「自分の能力が活かせていると感じるとき」とい
う質問に対して「社内の制度変更までたどりつき、コストカットに成功した」
「業務の効率化を進めてきた」という声が挙がるなど、ルーティン業務以外の部
分での回答も見られた。

<調査概要>

調査名称:楽楽精算「経理担当者のキャリアに関する意識調査」
調査目的 :経理担当者のキャリアに関する考えを把握する
調査対象:経理担当の会社員
調査地域:47都道府県
調査方法:インターネットリサーチ
調査時期:2020年3月11日~12日
有効回答数:852サンプル

出典元:株式会社ラクス
https://www.rakus.co.jp/

構成/こじへい

@DIME

以下私見をコメントする。

スキルとして事務処理能力が挙げられているが
これは単純な業務ではなく、
段取りや判断力を含む総合力を
意味していると考える。

経理に誇りを持っている理由としては
「市場価値がある」という点があると思う。

上場会社やIPO準備会社でも
経理の欠員募集を行っている
ケースが少なくない。
当然、市場価格は上ることになる。

社内調整し、業務効率化を実現出来た
時に達成感があるように思う。

キャリアパスとして他の部署などへの
異動を視野に入れている経理の方は
将来の役員候補に入って行くのだろう。

鉄鋼商社時代の尊敬する先輩の
キャリアパスは下記の通り。

経理→資金→外為→米国子会社出向
→人事→経営企画→CFO
現在は監査役。

いずれにせよ、

「会計人が働く世界がさらに夢のある世界に
なって行ってもらいたい」

と思う。



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セミナー当日、開始10分前にスリー・シー・コンサルティ
ングからセミナー受講招待メールが届きます。
メール内リンク先よりZOOM WEBセミナー受講画面にお進みください。
ZOOM参加時に、ご参加者様確認の為、氏名・メールアドレス・
会社名を入力していただきます。
ご参加者様でアンケートにご協力をいただいた方には、セミナー
の録画データ及びテキストデータを送らせていただきます。

▼詳細・お申し込みはこちらへ
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【お問い合わせ】
 株式会社スリー・シー・コンサルティング(営業部 セミナー担当)
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フェイスブックグループ
予算会計を学ぶを開設しました。
https://m.facebook.com/groups/1153036438382041?ref=bookmarks

【概要】
上場会社のメーカーの予算システム化の経験を参考に、
予算作成、予実管理、着地予想、月次CF予算・着地予想化について
解説・意見交換。
前提:財管不一致・二次フェーズでCF予算

第1回.お客様の要望
第2回.ゴールの形を決める
第3回.組織階層マスタ定義(その1)「集計組織」と「入力組織」

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20200528(木曜日)ブログ 予算会計を学ぶ 第2050回


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本日のINDEX
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1.「木曜日テーマ:予算実務のポイント」

<曜日別配信内容>

月曜日:予算会計クイズ 
火曜日:『企業予算編成マニュアル』解説
水曜日:業績予想の修正理由一覧
木曜日:予算実務知識Q&A:「予算会計学」
金曜日:予算実務のポイント


2.編集後記  

ほっと川柳

「 WEBセミナー
   感謝感謝の
    ライブかな  」


昨年から毎月、無料の予算演習講座を開催していた。
毎回満員御礼だった。

今年の2月後半から、コロナ感染拡大で中止が続いている。

4月24日に予算会計メルマガ読者向けにトライアル
のWEBセミナーを開催した。

昨日の5月27日、正式の
【基礎編】PL予算実務WEBセミナーを開催した。

定員50名だったが、申込が多かったので
定員枠を広げた。

・・・編集後記につづく

――――――――――――――――――――――――――――――――――
1.「木曜日テーマ:予算実務Q&A:予算会計学NO.26」
――――――――――――――――――――――――――――――――――

<予算会計学NO.26>(差異原因を元帳で管理する方法)


予算会計エクスプレスに関連して下記の3つの特許を取得している。


1. 予算仕訳を自動作成し、予算元帳、予算試算表を経て
「予算財務諸表」を自動作成する機能
2. 資金予算仕訳を自動作成し、資金予算元帳を経て「月次資金計画書」を
自動作成する機能
3. 非会計数値KPI(受注高・人員数・ユーザー数・在庫数など)も自動仕訳し、
予算元帳を経て「非会計数値の増減データ」を自動作成する機能


実はこの他に特許申請中のものがある。

それは予算元帳を使って「1年間の差異原因」を表現する方法である。

ちょっと、例を見て見よう。

例えば、3月決算で4月の売上高が予算:100百万円に対し、実績が
90百万円だったとしよう。

月次予実差異損益計算書は下記の様になる。

      月次予実差異損益計算書
4月
              単位:百万円
予算科目  予 算  実 績  差 異  差異率

売上高   100    90    △10 △10%

・・・略・・・


差異原因が下記の通りだったとする。

(予算原因)
実勢価格が予算価格に対し、10%下落したこと
:△40百万円
改善策:略

(実績原因)
甲社受注分60百万円の納期が顧客の要請により、6月に
ずれ込んだ為:△60百万円
改善策:略

手順1 予実差異勘定(売上高)[借方]と予実差異原因勘定(売上高)
    [貸方]を科目設定する。

手順2 下記の予算仕訳を計上する。

予算仕訳(振替仕訳)NO.1
4.30 予実差異勘定(売上高) △100百万円
      /予実差異原因勘定(売上高) △100百万円
〈摘要〉
4月 売上高の予実差異 予算100百万円 実績 90百万円 
差異 △10百万円

予算仕訳(振替仕訳)NO.2
4.30 予実差異原因勘定(売上高) △40百万円
      /予実差異原因勘定(売上高) △40百万円
〈摘要〉
(予算原因)
実勢価格が予算価格に対し、10%下落したこと
:△40百万円

予算仕訳(振替仕訳)NO.3
4.30 予実差異原因勘定(売上高) △60百万円
      /予実差異原因勘定(売上高) △60百万円
〈摘要〉
(実績原因)
甲社受注分60百万円の納期が顧客の要請により、6月に
ずれ込んだ為:△60百万円



予算元帳
区分:非会計数値
科目:予実差異原因勘定(売上高)
貸借:貸方科目
数量表示:名

日付 借 方 貸 方 残 高  摘  要
   百万円 百万円 百万円

4.30 △100 △100 4月 売上高の予実差異
予算100百万円
実績 90百万円
差異 △10百万円

4.30  △40  △40 △100 (予算原因)
実勢価格が予算価格に対し、
10%下落したこと:
:△40百万円
(改善策)略


4.30  △60  △60 △100 (実績原因)
甲社受注分60百万円の納期が
顧客の要請により、6月に
ずれ込んだ為:△60百万円

5月~翌3月までも同様


予実差異原因勘定(売上高)の元帳形式で1年間の差異原因が
閲覧できることになる。

これは受注高や販売数量等のKPIも同じである。




         ~つづく~


―――――――――――――――――――――――――――――――――――
2.「編集後記」
―――――――――――――――――――――――――――――――――――

ほっと川柳

「 WEBセミナー
   感謝感謝の
    ライブかな  」


昨年から毎月、無料の予算演習講座を開催していた。
毎回満員御礼だった。

今年の2月後半から、コロナ感染拡大で中止が続いている。

4月24日に予算会計メルマガ読者向けにトライアル
のWEBセミナーを開催した。

昨日の5月27日、正式の
【基礎編】PL予算実務WEBセミナーを開催した。

定員50名だったが、申込が多かったので
定員枠を広げた。

参加したいけど、参加できませんとの
3月決算の予算会計メルマガ読者様のお声も
いただきました。

上場会社の66%を占める3月決算は
決算のまっただ中でご参加は難しかったと思います。

アンケートなどの結果は下記の通りです。


申込数 67名
宝印刷メール案内 31名
予算会計メルマガ 16名
HP WEBを見て 10名
その他 10名

出席者数 53名(出席率79%)

アンケートより

上場会社  13社
非上場会社 26社

上場会社13社のうち
予算改善などを実施・予定10社
CF予算改善 4社

非上場会社26社のうち
予算改善などを実施・予定23社
CF予算改善 6社

セミナー参加者のご評価

とても参考になった 23名(56.1%)
ある程度参考になった 17名(41.5%)
小計 40名(97.6%)

あまり参考
にならなかった 1名(2.4%)

合計 41名(100.0%)


予算会計メルマガ読者の方にも多く
参加いただき、誠にありがとうございます。

6月は下記の2つのセミナーになります。

6月17日(水)15時~17時(1時間半程度)
【基礎編】PL予算実務WEBセミナー

6月24日(水)15時~17時(1時間半程度)
【応用編】CF予算実務WEBセミナー


アンケート等のご意見を参考に、より良いセミナーに
なる様に努力してまいります。

今後ともよろしくお願いします。


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■□━【目 次】━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━□■
                               □
株式会社スリー・シー・コンサルティング主催
「【基礎編】PL予算実務WEBセミナー」
「【応用編】CF予算実務WEBセミナー」
開催のお知らせ
                                 □
■□━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━□■

株式会社スリー・シー・コンサルティングより「【基礎編】PL予算実務WEB
セミナー」及び「【応用編】CF予算実務WEBセミナー」の開催をご案内いた
します。

経営の本質は「お金」と「人」です。実績財務諸表のテーマは「お金の流
れを明確にするか」にありますが、予算財務諸表のテーマは「目標に向か
っていかに人を動かすか」にあります。

投資家の関心は「持続的成長するか否か」にあります。
その情報が「中期経営計画」です。
いくら利益が出ていても営業キャッシュ・フローがマイナスであれば、成
長分野へ継続的な投資が出来ず、中期経営目標が未達に終わります。
中期経営計画の合理性はキャッシュ・フロー計画によって担保されます。

また、コロナ感染拡大が多くの企業の資金繰り悪化を招いております。
すべての企業の経営者の最優先の経営課題は「着地予想キャッシュ・フロ
ー管理(決算予想)」になっています。

さらに、この点は「減損すべきか否か」の監査論点の回答にもなります。

本セミナーは、上記の課題への対応として用意しました。
ZOOMにて開催いたしますので、ぜひともご参加ください。

2020年5月27日(水)は定員枠を拡大し、盛況でアンケート結果も下記の
内容でした。

<アンケート結果より>

セミナー参加者のご評価

とても参考になった     23名(56.1%)
ある程度参考になった       17名(41.5%)
小計 40名(97.6%)
あまり参考にならなかった 1名(2.4%)
合計 41名(100.0%)


■開催日時:【基礎編】PL予算実務WEBセミナー
      2020年6月17日(水)15:00~17:00
      ※両開催は同内容です。
     
【応用編】CF予算実務WEBセミナー
2020年6月24日(水)15:00~17:00

■定  員:各開催回とも50名

■対  象:IPO及び上場会社並びに非上場会社の経営企画担当者

■セミナー概要:
【基礎編】PL予算実務WEBセミナー
・中期経営計画、予算作成、予実管理及び着地予想の流れ
・制度会計と管理会計(予算会計)の違い
・業種別の売上高・売上原価のKPI による計画式の考察
・何故、予算の精度が向上しないのか?
・予算改善対応策のポイント 

【応用編】CF予算実務WEBセミナー
・PL予算とCF予算の違い
・予算会計学(予算仕訳→予算元帳→予算財務諸表)とは
・当期着地予想BS作成
・予算PL・BS・CF・資金計画の作成
・部門別管理可能CFの作成
・着地予想PL・BS・CF・資金計画の作成

■講  師:株式会社スリー・シー・コンサルティング
(TAKARA&COMPANY(旧:宝印刷)グループ)
  代表取締役 児玉 厚(公認会計士)

■申込方法:下記URLより、各開催回ごとに「申し込み」にアクセスし、
必要事項をご入力の上WEBにてお申し込みください。
セミナー当日、開始10分前にスリー・シー・コンサルティ
ングからセミナー受講招待メールが届きます。
メール内リンク先よりZOOM WEBセミナー受講画面にお進みください。
ZOOM参加時に、ご参加者様確認の為、氏名・メールアドレス・
会社名を入力していただきます。
ご参加者様でアンケートにご協力をいただいた方には、セミナー
の録画データ及びテキストデータを送らせていただきます。

▼詳細・お申し込みはこちらへ
https://www.3cc.co.jp/seminar/top.php

【お問い合わせ】
 株式会社スリー・シー・コンサルティング(営業部 セミナー担当)
 Mail:seminar@3cc.co.jp


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予算会計を学ぶを開設しました。
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【概要】
上場会社のメーカーの予算システム化の経験を参考に、
予算作成、予実管理、着地予想、月次CF予算・着地予想化について
解説・意見交換。
前提:財管不一致・二次フェーズでCF予算

第1回.お客様の要望
第2回.ゴールの形を決める
第3回.組織階層マスタ定義(その1)「集計組織」と「入力組織」
第4回組織階層マスタ定義(その2)「予算組織」の区分定義


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改訂増補「予算会計」(清文社)<共著>

-連結キャッシュ・フロー予算 の構築-
〈特徴〉
予算PL・BS・CF・資金計画の月次・部門別・予実管理・着地予想・
連結までのプロセス解説(数値連動)

はじめに
https://www.3cc.co.jp/user/files/2015.12kaiteizouho.yosankaikei.hajimeni.pdf

アマゾン
https://amzn.to/2dbzlQL

マイナスの評価コメントも読んでみて下さい。

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20200529(金曜日)ブログ 予算会計を学ぶ 第2051回 


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本日のINDEX
━━…━━…━━…━━…━━…━━━━…━━…━━…━━…━━…━━

1.「金曜日テーマ:予算実務のポイント」

<曜日別配信内容>

月曜日:予算会計クイズ 
火曜日:『企業予算編成マニュアル』解説
水曜日:業績予想の修正理由一覧
木曜日:予算実務知識Q&A
金曜日:予算実務のポイント

2.編集後記


ほっと川柳

「 巣篭もりや
作詞作曲
ベストかも 」

緊急事態宣言が解除されましたが、
第二波によって時間が戻されて
しまうリスクも高い。

リモートワークはもはや主流になる
と考えて置いた方が良いでしょう。

当然、みんなストレスを抱える。

・・・編集後記・・・

――――――――――――――――――――――――――――――――――
1.「金曜日テーマ:予算実務のポイント」
――――――――――――――――――――――――――――――――――


第3話(その52)IPOスケジュールと最初にやるべきことは?(その34)


(登場人物)

田辺社長(2代目)

鈴木 経理部長

高橋 経理課長

鬼塚さん(ベテラン経理)

見田さん(新人経理)

会計士 児玉



会計士児玉

「前回は帳票23の『 次年度販売単価計画表』を考察しましたね。

本日は 帳票24 『営業マン別営業スキル主要指標推移・計画表』 に
ついて見て行きましょう。」

「別紙帳票24をご覧ください。


帳票19の『当年度予算・実績差異分析表(2020.3)』、
帳票20の『次年度販売予算の課題一覧表(2020.3) 』
帳票21の『次年度営業部門予算編成方針(2020.4~2021.3) 』
帳票22の『次年度ルート別営業作業フローチャート 』
帳票23の『 次年度販売単価計画表』を基礎として

帳票24 『営業マン別営業スキル主要指標推移・計画表』
を作成することになります。

営業マンごとに下記の項目の3カ年実績推移と次期予算と設定根拠の内容を記入する。
                     次期目標
(1)1日当たりテレコール数          50件

(2)営業日数                240日

(3)年間テレコール数(1)×(2)=(3)    12,000件

(4)アポ率                  3%

(5)アポイント件数 (3)×(4)=(5)      360件

(6)デモ実施率               25%

(7)デモ実施件数 (5)×(6)=(7)       90件

(8)提案書・見積書提示率          28%

(9)提案書・見積書提示件数 (7)×(8)=(9)  25件

(10)受注率                 41%

(11)新規受注件数 (9)×(10)=(11)     10件

(12)平均受注単価(千円)         7,000

(13)新規受注高 (11)×(12)=(13) 70,000
(千円)

(14)期首受注残高(前期末受注残高)  8,000
  (千円)
(15)売上高 (千円)         71,000

(16)期末受注残高(千円)        7,000
(13)+(14)-(15)=(16)

いかがでしょうか?」


高橋 経理課長
「 営業プロセスが明確になりますね。
でも、各営業マンはこの目標に向けて動いてくれるんでしょうか?」

会計士 児玉

「 この目標に対する上期・下期の達成度により、各営業マンは評価され、
  賞与水準が決まってくるので、各営業マンは動きますよね。
  もちろん、毎月予実管理して、PDCAサイクルを図ってゆくことに
 なります。」


予算会計メルマガ読者は
「営業部:販売計画PDCAサイクルフローチャート」~帳票24までの
EXCEL版のダウンロードが出来ます。


・・・つづく・・・


―――――――――――――――――――――――――――――――――――
2.「編集後記」
―――――――――――――――――――――――――――――――――――

ほっと川柳

「 巣篭もりや
作詞作曲
ベストかも 」

緊急事態宣言が解除されましたが、
第二波によって時間が戻されて
しまうリスクも高い。

リモートワークはもはや主流になる
と考えて置いた方が良いでしょう。

当然、みんなストレスを抱える。

そのことが原因で免疫力が下がれば
コロナ感染の重症化になるリスクも
高まるのかも知れない。

巣篭もり生活をいかにエンジョイ
するかはとても大事だ。

皆さんはストレス解消のための
エンジョイ方法、どうされていますか?

私は中学時代にギターを買って
もらいました。

ギターでアドリブで作曲していました。

でも、歌詞が思い浮かばず、
メチャクチャな英語で歌ってました。

隣の妹の部屋に行き、
新しい曲を聴いてもらっていました。

妹は苦笑しながら
「いいんじゃない」と言っていた。
(笑)

アドリブで作曲したものは
ほとんど忘却の世界に消えて行った。

私がフェイスブックて花川柳を
つくっているのは
花を覚えることと作詞能力を
高めるためである。(笑)

コロナ巣篭もり生活の中、
ギターを弾きながら
未完成の曲に詩を当てはめて
12曲が完成した。

ピアノもまた弾き始めた。

作詞作曲活動には巣篭もり生活が
ベストな環境である。

いつかプライベート楽曲データに
まとめ、私の葬式で流してもらえたら
良いかなと思う。(笑)



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■□━【目 次】━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━□■
                               □
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株式会社スリー・シー・コンサルティングより「【基礎編】PL予算実務WEB
セミナー」及び「【応用編】CF予算実務WEBセミナー」の開催をご案内いた
します。

経営の本質は「お金」と「人」です。実績財務諸表のテーマは「お金の流
れを明確にするか」にありますが、予算財務諸表のテーマは「目標に向か
っていかに人を動かすか」にあります。

投資家の関心は「持続的成長するか否か」にあります。
その情報が「中期経営計画」です。
いくら利益が出ていても営業キャッシュ・フローがマイナスであれば、成
長分野へ継続的な投資が出来ず、中期経営目標が未達に終わります。
中期経営計画の合理性はキャッシュ・フロー計画によって担保されます。

また、コロナ感染拡大が多くの企業の資金繰り悪化を招いております。
すべての企業の経営者の最優先の経営課題は「着地予想キャッシュ・フロ
ー管理(決算予想)」になっています。

さらに、この点は「減損すべきか否か」の監査論点の回答にもなります。

本セミナーは、上記の課題への対応として用意しました。
ZOOMにて開催いたしますので、ぜひともご参加ください。

2020年5月27日(水)は定員枠を拡大し、盛況でアンケート結果も下記の
内容でした。

<アンケート結果(41名)より>

セミナー参加者(アンケート回収参加者)のご評価

とても参考になった     23名(56.1%)
ある程度参考になった       17名(41.5%)
小計 40名(97.6%)
あまり参考にならなかった 1名(2.4%)
合計 41名(100.0%)


■開催日時:【基礎編】PL予算実務WEBセミナー
      2020年6月17日(水)15:00~17:00
      ※両開催は同内容です。
     
【応用編】CF予算実務WEBセミナー
2020年6月24日(水)15:00~17:00

■定  員:各開催回とも50名

■対  象:IPO及び上場会社並びに非上場会社の経営企画担当者

■セミナー概要:
【基礎編】PL予算実務WEBセミナー
・中期経営計画、予算作成、予実管理及び着地予想の流れ
・制度会計と管理会計(予算会計)の違い
・業種別の売上高・売上原価のKPI による計画式の考察
・何故、予算の精度が向上しないのか?
・予算改善対応策のポイント 

【応用編】CF予算実務WEBセミナー
・PL予算とCF予算の違い
・予算会計学(予算仕訳→予算元帳→予算財務諸表)とは
・当期着地予想BS作成
・予算PL・BS・CF・資金計画の作成
・部門別管理可能CFの作成
・着地予想PL・BS・CF・資金計画の作成

■講  師:株式会社スリー・シー・コンサルティング
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  代表取締役 児玉 厚(公認会計士)

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【概要】
上場会社のメーカーの予算システム化の経験を参考に、
予算作成、予実管理、着地予想、月次CF予算・着地予想化について
解説・意見交換。
前提:財管不一致・二次フェーズでCF予算

第1回.お客様の要望
第2回.ゴールの形を決める
第3回.組織階層マスタ定義(その1)「集計組織」と「入力組織」
第4回組織階層マスタ定義(その2)「予算組織」の区分定義


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〈特徴〉
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プロフィール

公認会計士・税理士 児玉厚

Author:公認会計士・税理士 児玉厚
-----------------------------------

はじめまして、児玉厚と申します。

私は、「予算会計」という新たな学問分野があっても良いのではないかと思っています。みなさんと一緒に、良い意味での「キャッチボール」をしながら、「予算会計」という分野を創っていければと思っています。


【自己紹介】
児 玉 厚(公認会計士・税理士)

<略歴> 

商社財務部の経理マン、
    監査法人の会計監査人、
         そして企業経営者に



昭和57年埼玉大学経済学部卒業。

神鋼商事㈱財務部、東陽監査法人を経て、
ゼロから起業を決意し、現在は、(株)スリー
・シー・コンサルティング
 代表取締役。


「決算報告エクスプレス・宝決算Ⅹプレス
(開示決算自動化システム)」<特許取得>

どれかひとつの立場に偏らず、全てを歩んできたからこそ見出すことができた「本質」を、みなさんにお伝えし、共有し、新しい時代における経理部の形、会計の世界を創造したいと真剣に考えています。


<主要著書>
『会社法決算書完全作成ガイド』
『開示決算ガイドブック』
『企業予算編成マニュアル』(清文社)
『有価証券報告書完全作成ガイド』(清文社)
『予算会計』(清文社)
 NEW!『<改定増補>予算会計』(清文社)

お知らせ
▼連載のお知らせ(11/2~)
税務研究会の「経営財務」にて3週連載します
 『キャッシュ・フロー予算制度構築』
第1回 損益予算からキャッシュ・フロー予算へ
第2回 キャッシュ・フロー予算の理解
第3回 キャッシュ・フロー予算制度構築の実務的ポイント
▼新刊発売のお知らせ
『<改定増補>予算会計』
キャッシュフロー予算作成プロセスの全体像が理解できる!
企業における目標管理の構築、実績の適正性を担保するために重要な財務諸表の作成手順を具体的に解説
新たに「応用編」を追加し、消費税率アップ等を織り込んだ最新版
 
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