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ブログ 予算会計を学ぶ 第1698回 「火曜日テーマ:『企業予算編成マニュアル』解説」


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本日のINDEX

1.「火曜日テーマ:『企業予算編成マニュアル』解説」

<曜日別配信内容>

月曜日:予算会計クイズ 
火曜日:『企業予算編成マニュアル』解説
水曜日:業績予想の修正理由一覧
木曜日:予算実務知識Q&A
金曜日:予算実務のポイント

2.編集後記  
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ほっと川柳

「 グローバル化
会計作業は
AI化?」

35年前、鉄鋼商社の経理にいた。

日常の主たる仕事は、各営業からの事前相談だった。

営業の先輩

「児玉、今度、こういう取引(例:海外エージェントへ手数料の支払いなど)を
するつもりなんだけど、
国税調査対応上又は監査対応上、どういう点を考慮すればいいのか?」


・・・編集後記


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【絶版】「企業予算編成マニュアル」<共著>(清文社)
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 2000年発刊なので、陳腐化している部分についてはコメントを付し、
読み替えていただけるようにして行きたいと考えています。

 また、関連予算基礎データも同時に提供してゆきます。

【絶版】「企業予算編成マニュアル」<共著>(清文社)
 第2章「予算編成手続マップ」P24「予算編成フローチャート(販売部門)」)」
について考察してゆきましょう。

「3予算編成手続マップ:予算編成フローチャート」(P24)

 「企業予算編成マニュアル」<共著>(清文社)のP24に帯状の
「予算編成手続マップ」があります。

「予算編成フロ-チャート」の中の
「販売部門」関係について見て見よう。


 組織は、「A:社長・取締役会」「B:予算委員会」「C:経営企画室」
「D:管理部門」「E:販売部門」「F:製造部門」から構成されています。


手順1:「(1)中期経営計画の策定」(次年度行動計画)

手順2:[A:社長・取締役会]
    「予算編成方針」の発案

手順3:[C:経営企画室]
     当期実績等に基づいて、「予算編成方針の具体的な立案」

手順4:[B:予算委員会]
    「予算編成方針案の審議し、全社予算編成スケジュール表及び全社予算編成方針
の案を策定」

手順5:[A:社長・取締役会]
    「(2)全社予算編成スケジュール表及び(3)全社予算編成方針」の決定

手順6:[C:経営企画室]
    「全社予算編成スケジュール表及び全社予算編成方針」の各部門への示達

<(1)販売部門予算書作成プロセス>

手順7:[E:販売部門]
    「(4)販売部門予算編成方針の策定」

手順8:[E:販売部門]
    「(5)販売部門予算編成スケジュール表の策定」

手順9:[E:販売部門]
「(6)製品別・戦略別損益計算書(戦略リスト)の策定」

手順10:[E:販売部門]
    「(7)セールス・ミックス別損益計算書(戦略リスト)の策定」

手順11:[E:販売部門]
    「(8)販売戦略の策定」

手順12:[E:販売部門]
    「販売部門の(9)次期人事異動申請書を経営企画室へ提出」

手順13:[E:販売部門]
    「販売部門の(10)次期設備投資・処分等申請書を経営企画室へ提出」

手順14:[E:販売部門]
     手順11の「(8)販売戦略より、(11)担当者別相手先別販売計画表の策定」

手順13:[E:販売部門]
    「(12)製品別販売計画書の策定」

手順14:[E:販売部門]
    「(13)製品別適正在庫表の策定」

手順15:[E:販売部門]
    「(14)売上高予算表の策定」

手順16:[E:販売部門]
    「(15)販売部門個別予算表の策定」

手順17:[E:販売部門]
    「管理部門の部門別共通費配賦表により、(16)間接販売管理費予算表の策定」

手順18:[E:販売部門]
    「(17)社内振替売上原価表の策定」

手順19:[E:販売部門]
「管理部門予算書より、(18)本社費配賦表を受け取る」

手順20:[E:販売部門]
    「上記(14)~(18)より、(19)販売部門予算書の策定」


<(2)販売部門資金収支計画書の作成プロセス>

手順21:[E:販売部門]
    「(11)担当者別販売計画表より、(20)担当者別相手先別売上代金回収計画表の
策定」

手順22:[E:販売部門]
    「(21)売上代金回収計画表の策定」

手順23:[E:販売部門]
    「(15)販売部門個別費予算表より、(22)販売費支払計画表の策定」

手順24:[E:販売部門]
    「上記(21)及び(22)より、(23)販売部門資金収支計画書の策定」

          続く


              ・・・つづく・・・


2.編集後記  


ほっと川柳

「 グローバル化
会計作業は
AI化?」

35年前、鉄鋼商社の経理にいた。

日常の主たる仕事は、各営業からの事前相談だった。

営業の先輩

「児玉、今度、こういう取引(例:海外エージェントへ手数料の支払いなど)をする
つもりなんだけど、
国税調査対応上又は監査対応上、どういう点を考慮すればいいのか?」

児玉

(例)「税務上の寄付金認定又は交際費否認を受けないようにする為には、当社が
受ける役務内容を明記した契約書や覚書を締結し、当該事実を示す報告書をもらう様に
して下さい。」

営業の先輩

「商習慣上、相手から報告書をもらえない場合はどうしたらいいのか?」

児玉

「少なくとも、当該取引に関する詳細な記録を残し、その中で当該役務提供の事実を
第三者がわかる様に記録しておいて下さい。」・・・

一番困ったケースは次のような場合です。

営業の先輩

「児玉。今度中国と貿易をすることになって、
先方から中国語の契約文案が送られて来たんだけど、何か問題あるか?」

児玉

「(笑)流石に、中国語は分かりませんよ。
翻訳文ありませんか?」・・・

あれから35年経って、持続的成長図るためにはグローバル展開が不可欠になっている。

外国語の長文契約書や会議録などを瞬時に理解して判断して行かないと会計リスクの
拡大は止められないのではないだろうか?

これはもはや人間の能力を超えている。

AIによる会計処理や監査しか道はないように思う。

この時、会計人はどこに向かうべきか?

制度会計から管理会計に軸足を移し、AIを利用した経営判断を担って行くべき
と考える。

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プロフィール

公認会計士・税理士 児玉厚

Author:公認会計士・税理士 児玉厚
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はじめまして、児玉厚と申します。

私は、「予算会計」という新たな学問分野があっても良いのではないかと思っています。みなさんと一緒に、良い意味での「キャッチボール」をしながら、「予算会計」という分野を創っていければと思っています。


【自己紹介】
児 玉 厚(公認会計士・税理士)

<略歴> 

商社財務部の経理マン、
    監査法人の会計監査人、
         そして企業経営者に



昭和57年埼玉大学経済学部卒業。

神鋼商事㈱財務部、東陽監査法人を経て、
ゼロから起業を決意し、現在は、(株)スリー
・シー・コンサルティング
 代表取締役。


「決算報告エクスプレス・宝決算Ⅹプレス
(開示決算自動化システム)」<特許取得>

どれかひとつの立場に偏らず、全てを歩んできたからこそ見出すことができた「本質」を、みなさんにお伝えし、共有し、新しい時代における経理部の形、会計の世界を創造したいと真剣に考えています。


<主要著書>
『会社法決算書完全作成ガイド』
『開示決算ガイドブック』
『企業予算編成マニュアル』(清文社)
『有価証券報告書完全作成ガイド』(清文社)
『予算会計』(清文社)
 NEW!『<改定増補>予算会計』(清文社)

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